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外貿(mào)企業(yè)出口退稅是涉及到很多賬務(wù)要進(jìn)行處理的，比如相關(guān)退稅額的計算，出口退稅的會計處理以及申報流程等等，這些大家在處理外貿(mào)企業(yè)出口退稅時，都會熟練操作嗎?外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細(xì)流程，跟著小編再來學(xué)習(xí)一下吧。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅是涉及到很多賬務(wù)要進(jìn)行處理的，比如相關(guān)退稅額的計算，出口退稅的會計處理以及申報流程等等，這些大家在處理外貿(mào)企業(yè)出口退稅時，都會熟練操作嗎?外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細(xì)流程，跟著小編再來學(xué)習(xí)一下吧。

出口退稅的詳細(xì)流程

一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計算方法。

(1)對出口貨物單獨設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項金額;對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：

退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價。

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項金額×退稅率或征收率(從一般納稅人購進(jìn)出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物為征收率)

(2)對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發(fā)票所列明的進(jìn)項金額。

原輔材料應(yīng)退稅額=購進(jìn)原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項金額×原輔材料的退稅率

加工費應(yīng)退稅額=加工費發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率

合計應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費應(yīng)退稅額

二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費稅的依據(jù)及計算方法。

凡屬于從價定率計征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)時征收消費稅的價格為依據(jù);凡屬于從量定額計征的貨物應(yīng)依據(jù)購進(jìn)和報關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。

應(yīng)退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數(shù)量)×稅率(單位稅額)

三、數(shù)據(jù)處理與申報

1.數(shù)據(jù)錄入

當(dāng)取得出口退稅報關(guān)單與進(jìn)項發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)(出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包)。

2.遞交資料

向稅務(wù)局遞交退稅資料，如果實行無紙化管理的企業(yè)不需要提交常規(guī)紙質(zhì)資料(特殊業(yè)務(wù)除外)，如果是四類出口退稅企業(yè)需向稅務(wù)局遞交相應(yīng)的收匯憑證。

四、稅務(wù)局審核

企業(yè)遞交資料完成，稅務(wù)局受理企業(yè)出口退稅申報后，對企業(yè)遞交的出口退稅資料進(jìn)行審核。審核通過后向企業(yè)發(fā)放退稅款。

注：新企業(yè)申報首筆出口退稅時，主管退稅機關(guān)會對企業(yè)進(jìn)行實地核查與函調(diào)。

五、收到退稅款

好了，今天有關(guān)外貿(mào)企業(yè)出口退稅的一般流程，就到此結(jié)束了，供大家在工作能中做個參考。還有其他的問題，可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦。我們老師會為大家耐心解答的。做賬的會計人員，關(guān)注右上方微信公總號，來免費獲取你想要的實操資料吧，也可以試學(xué)外貿(mào)企業(yè)出口退稅的相關(guān)課程視頻哦。