進(jìn)項稅額大于銷項稅額如何做賬務(wù)處理,下面就以具體的例子來分析這一問題!下文還介紹了一般納稅人增值稅計算方法!一起來了解一下吧!
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當(dāng)月進(jìn)項稅額大于銷項稅額的情形,可以參考這個例子做分錄:
月底,對于一般納稅人公司若是當(dāng)月 銷項稅額大于進(jìn)項稅額 ,產(chǎn)生的差額2萬元就是本月 應(yīng)交未交的增值稅 ,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2萬元
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 2萬元
關(guān)于一般納稅人增值稅計算方法,主要是如下:
計算公式為:應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額
銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率
進(jìn)項稅額:購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項稅額
比如,某企業(yè)為增值稅一般納稅人,購進(jìn)一批貨物價款10000元,進(jìn)項稅1600元,銷售這批貨物20000元,則增值稅計算方法為
應(yīng)納增值稅=20000*16%-1600=1600元。
相當(dāng)于對增值部分征稅(20000-10000*16%=1600元。
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