進(jìn)項稅不能抵扣怎么做會計分錄呢,這個是有好幾種情況的!下面就是有關(guān)內(nèi)容的詳細(xì)講解、一起來了解一下吧!
進(jìn)項稅不能抵扣怎么做會計分錄呢,這個是有好幾種情況的!下面就是有關(guān)內(nèi)容的詳細(xì)講解、一起來了解一下吧!
已經(jīng)認(rèn)證了的:
借:原材料(庫存商品,固定資產(chǎn)等)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
1、貨物在購進(jìn)或儲存中發(fā)生的非正常損失,其進(jìn)項稅額的會計處理
按稅法規(guī)定,非正常損失部分貨物的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣,在會計處理上,應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理。一般的做法是:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
待查明原因后,將“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出——非常損失”等賬戶。
2、商品削價損失進(jìn)項稅額的會計處理
其不足以抵補(bǔ)的進(jìn)項稅額不能以其他銷售商品收取的銷項稅額抵扣,其稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。其會計處理為:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
3、出口貨物不能抵扣進(jìn)項稅額的會計處理
借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他科目)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
上面就是為大家整理的進(jìn)項稅不能抵扣怎么做會計分錄呢的相關(guān)內(nèi)容,如果您還有更多此類問題想要了解,都可以隨時咨詢我們的客服,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,領(lǐng)取更多相關(guān)資料,更有名師為您答疑。
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