用戶注冊

已認證未抵扣進項稅額的會計分錄，會計分錄的相關內容小編已經(jīng)整理在下文了!不了解的小伙伴可以參考下面的文章、快來跟隨小編一起學習吧!

已認證未抵扣進項稅額的會計分錄，會計分錄的相關內容小編已經(jīng)整理在下文了!不了解的小伙伴可以參考下面的文章、快來跟隨小編一起學習吧!

已認證未抵扣進項稅額會計分錄

增值稅發(fā)票已認證但未抵扣的會計分錄怎么做?

不打算抵扣已經(jīng)認證的進項稅，做進項稅轉出處理，可抵扣的進項稅多，應交稅費就是負數(shù)。

具體做法如下：

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)。

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)，銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)。

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅。

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

進項稅抵扣期已過未抵扣,會計分錄怎樣做?

過了抵扣期未抵扣的，則期進項稅額計入對應的成本費用。

采購進項入賬，如果不能及時認證抵扣進項稅額，而采購業(yè)務又需要及時入賬，那么應該在應交增值稅下設置一個待認征抵扣稅額項目歸集核算。

會計分錄如下：

一、采購入賬時分錄：

借：資產(chǎn)、成本費用等對應科目

借：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣稅額

貸：應付賬款

二、抵扣時分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進項稅額

三、沒有抵扣的，應將其轉入資產(chǎn)成本費用科目

借：資產(chǎn)、成本費用等對應科目

貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進項稅額

如果該采購項目沒有入賬，則在確認不抵扣時一起入賬的話，只需按票面金額做會計分錄：

借：資產(chǎn)、成本費用等對應科目

貸：應付賬款

以上關于已認證未抵扣進項稅額的會計分錄的相關內容就講這么多了，如您還有其他更多想要咨詢的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，歡迎您繼續(xù)留言，更多關于國稅的內容，敬請關注本網(wǎng)站。