×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機(jī)號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

已認(rèn)證未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2020-05-07 10:11來源:會計(jì)教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級公眾號

已認(rèn)證未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄,會計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了!不了解的小伙伴可以參考下面的文章、快來跟隨小編一起學(xué)習(xí)吧!

已認(rèn)證未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄,會計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了!不了解的小伙伴可以參考下面的文章、快來跟隨小編一起學(xué)習(xí)吧!

已認(rèn)證未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

增值稅發(fā)票已認(rèn)證但未抵扣的會計(jì)分錄怎么做?

不打算抵扣已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅,做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多,應(yīng)交稅費(fèi)就是負(fù)數(shù)。

具體做法如下:

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅),銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)。

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣期已過未抵扣,會計(jì)分錄怎樣做?

過了抵扣期未抵扣的,則期進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入對應(yīng)的成本費(fèi)用。

采購進(jìn)項(xiàng)入賬,如果不能及時(shí)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而采購業(yè)務(wù)又需要及時(shí)入賬,那么應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下設(shè)置一個(gè)待認(rèn)征抵扣稅額項(xiàng)目歸集核算。

會計(jì)分錄如下:

一、采購入賬時(shí)分錄:

借:資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對應(yīng)科目

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣稅額

貸:應(yīng)付賬款

二、抵扣時(shí)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

三、沒有抵扣的,應(yīng)將其轉(zhuǎn)入資產(chǎn)成本費(fèi)用科目

借:資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對應(yīng)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

如果該采購項(xiàng)目沒有入賬,則在確認(rèn)不抵扣時(shí)一起入賬的話,只需按票面金額做會計(jì)分錄:

借:資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對應(yīng)科目

貸:應(yīng)付賬款

以上關(guān)于已認(rèn)證未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容就講這么多了,如您還有其他更多想要咨詢的,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,歡迎您繼續(xù)留言,更多關(guān)于國稅的內(nèi)容,敬請關(guān)注本網(wǎng)站。

  • 會計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會計(jì)教練官方公眾號,免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計(jì)教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865