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金融資產(chǎn)費用的會計分錄，金融資產(chǎn)本身是一個很大的概念!不同的金融資產(chǎn)的分錄和會計處理都不同!下面就是具體的內(nèi)容、一起來了解 一下吧!

金融資產(chǎn)費用的會計分錄，金融資產(chǎn)本身是一個很大的概念!不同的金融資產(chǎn)的分錄和會計處理都不同!下面就是具體的內(nèi)容、一起來了解 一下吧!

金融資產(chǎn)費用會計分錄

一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的會計處理

交易性金融資產(chǎn)的會計處理

初始計量

按公允價值計量

相關(guān)交易費用計入當期損益(投資收益)

已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)當確認為應(yīng)收項目

后續(xù)計量

資產(chǎn)負債表日按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益(公允價值變動損益)

處置

處置時，售價與賬面價值的差額計入投資收益

將持有交易性金融資產(chǎn)期間公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益

會計分錄

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本 (公允價值)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

應(yīng)收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負債表日計算的應(yīng)收利息)

貸：投資收益

(三)資產(chǎn)負債表日公允價值變動

1.公允價值上升

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

2.公允價值下降

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

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