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符合作廢條件的，發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢，這就是大家常見(jiàn)的紅字發(fā)票。增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票是常會(huì)出現(xiàn)的，但是很多會(huì)計(jì)人員在實(shí)際的做賬中，遇到疑問(wèn);比如小規(guī)模銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做呢?今天希望不會(huì)處理的小伙伴，來(lái)認(rèn)真閱讀相關(guān)處理方法。

符合作廢條件的，發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢，這就是大家常見(jiàn)的紅字發(fā)票。增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票是常會(huì)出現(xiàn)的，但是很多會(huì)計(jì)人員在實(shí)際的做賬中，遇到疑問(wèn);比如小規(guī)模銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做呢?今天希望不會(huì)處理的小伙伴，來(lái)認(rèn)真閱讀相關(guān)處理方法。

小規(guī)模銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理如何做?

將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫(xiě)成紅字例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷(xiāo)售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅金1700元

在2月份時(shí)附負(fù)數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷(xiāo)售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅金-1700元

報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開(kāi)據(jù)負(fù)數(shù)證明之類(lèi)的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣，報(bào)稅后保存好以備后查。

開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

1、購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的;

2、購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的;

3、銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中，第一和第二種情況由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)紅字信息表，第三種情況由銷(xiāo)售方申請(qǐng)紅字信息表。

有關(guān)“小規(guī)模銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理”的內(nèi)容就到這里結(jié)束了。如果大家在日常工作中有什么解決不了的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)做賬的小伙伴，可以咨詢(xún)右方在線客服，來(lái)免費(fèi)試學(xué)相關(guān)課程視頻哦，或者關(guān)注右上方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)課件來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)吧!