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符合作廢條件的，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢，這就是大家常見的紅字發(fā)票。增值稅負數發(fā)票是常會出現的，但是很多會計人員在實際的做賬中，遇到疑問;比如小規(guī)模銷項負數發(fā)票的賬務處理怎么做呢?今天希望不會處理的小伙伴，來認真閱讀相關處理方法。

符合作廢條件的，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢，這就是大家常見的紅字發(fā)票。增值稅負數發(fā)票是常會出現的，但是很多會計人員在實際的做賬中，遇到疑問;比如小規(guī)模銷項負數發(fā)票的賬務處理怎么做呢?今天希望不會處理的小伙伴，來認真閱讀相關處理方法。

小規(guī)模銷項負數發(fā)票的賬務處理如何做?

將負數發(fā)票作一張與正數發(fā)票相同的分錄只是數字要寫成紅字例如:

1月份分錄:

借:應收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負數發(fā)票做的分錄

借:應收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負數發(fā)票的剩余聯，連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣，報稅后保存好以備后查。

開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

1、購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的;

3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的.

其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

有關“小規(guī)模銷項負數發(fā)票的賬務處理”的內容就到這里結束了。如果大家在日常工作中有什么解決不了的問題，歡迎咨詢網頁上的答疑老師吧。想要學習做賬的小伙伴，可以咨詢右方在線客服，來免費試學相關課程視頻哦，或者關注右上方公眾號來免費領取相關課件來進行學習吧!