用戶注冊

關(guān)于企業(yè)存貨暫估入賬怎么做會計核算及稅務(wù)處理?對于很多企業(yè)來說，都會購買一些庫存商品存放入庫，那么對于這些購買的庫存商品在什么情況下需要暫估入賬呢?其中涉及的企業(yè)庫存商品暫估入賬的會計分錄怎么做呢?接下來小編就為各位財務(wù)人員做個詳細(xì)解答供大家參考與借鑒，還介紹了企業(yè)存貨暫估入賬的稅務(wù)處理，希望對大家有所幫助!

關(guān)于企業(yè)存貨暫估入賬怎么做會計核算及稅務(wù)處理?對于很多企業(yè)來說，都會購買一些庫存商品存放入庫，那么對于這些購買的庫存商品在什么情況下需要暫估入賬呢?其中涉及的企業(yè)庫存商品暫估入賬的會計分錄怎么做呢?接下來小編就為各位財務(wù)人員做個詳細(xì)解答供大家參考與借鑒，還介紹了企業(yè)存貨暫估入賬的稅務(wù)處理，希望對大家有所幫助!

一、什么情況下需要暫估入賬?

暫估入賬指的是企業(yè)購買庫存商品等，相關(guān)存貨已經(jīng)驗(yàn)收入庫甚至已銷售或使用，但是企業(yè)還沒有收到發(fā)票，需在月末合理估計入庫成本的行為。

二、暫估入賬要不要暫估增值稅?

根據(jù)財政部《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入賬。

三、暫估入賬會計分錄怎么做?

(一)存貨驗(yàn)收入庫暫估入賬時，分錄如下：

借：庫存商品等

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款——**公司

注意：若合同約定銷售方開具增值稅專用發(fā)票的，上述分錄中暫估金額應(yīng)為合同約定的不含稅價格。

(二)結(jié)轉(zhuǎn)暫估入賬存貨成本的分錄：

按照上述規(guī)定暫估入賬后，便可與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，按照會計核算的相關(guān)規(guī)定一并計算存貨發(fā)出成本。編制會計分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品等

(三)次月初沖回暫估入庫存貨，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品等

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款——**公司

(四)取得發(fā)票后(以專用發(fā)票為例)，編制正式入賬分錄：

借：庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款——**公司等

四、年末暫估入賬商品對應(yīng)的成本是否可以稅前扣除?

1、企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。否則需要做納稅調(diào)整增加處理。

3、企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了企業(yè)存貨暫估入賬怎么做會計核算及稅務(wù)處理?相信各位財務(wù)人員看完本文應(yīng)該也知道了庫存商品在什么情況下需要暫估入賬?如果各位財務(wù)人員對此庫存商品暫估入賬的相關(guān)內(nèi)容存有其他疑問的話，那就趕緊來咨詢會計教練的在線客服電話，即可有專業(yè)老師為您解答疑惑，還可訂購相關(guān)視頻課程進(jìn)行免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)!