發(fā)布時(shí)間:2020-05-10 15:18來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于企業(yè)存貨暫估入賬怎么做會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理?對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō),都會(huì)購(gòu)買(mǎi)一些庫(kù)存商品存放入庫(kù),那么對(duì)于這些購(gòu)買(mǎi)的庫(kù)存商品在什么情況下需要暫估入賬呢?其中涉及的企業(yè)庫(kù)存商品暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?接下來(lái)小編就為各位財(cái)務(wù)人員做個(gè)詳細(xì)解答供大家參考與借鑒,還介紹了企業(yè)存貨暫估入賬的稅務(wù)處理,希望對(duì)大家有所幫助!
關(guān)于企業(yè)存貨暫估入賬怎么做會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理?對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō),都會(huì)購(gòu)買(mǎi)一些庫(kù)存商品存放入庫(kù),那么對(duì)于這些購(gòu)買(mǎi)的庫(kù)存商品在什么情況下需要暫估入賬呢?其中涉及的企業(yè)庫(kù)存商品暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?接下來(lái)小編就為各位財(cái)務(wù)人員做個(gè)詳細(xì)解答供大家參考與借鑒,還介紹了企業(yè)存貨暫估入賬的稅務(wù)處理,希望對(duì)大家有所幫助!
暫估入賬指的是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)庫(kù)存商品等,相關(guān)存貨已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)甚至已銷售或使用,但是企業(yè)還沒(méi)有收到發(fā)票,需在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本的行為。
根據(jù)財(cái)政部《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))相關(guān)規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù),但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的,應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬,不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。
(一)存貨驗(yàn)收入庫(kù)暫估入賬時(shí),分錄如下:
借:庫(kù)存商品等
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款——**公司
注意:若合同約定銷售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,上述分錄中暫估金額應(yīng)為合同約定的不含稅價(jià)格。
(二)結(jié)轉(zhuǎn)暫估入賬存貨成本的分錄:
按照上述規(guī)定暫估入賬后,便可與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣,按照會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定一并計(jì)算存貨發(fā)出成本。編制會(huì)計(jì)分錄為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品等
(三)次月初沖回暫估入庫(kù)存貨,以紅字編制如下分錄:
借:庫(kù)存商品等
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款——**公司
(四)取得發(fā)票后(以專用發(fā)票為例),編制正式入賬分錄:
借:庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款——**公司等
1、企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。否則需要做納稅調(diào)整增加處理。
3、企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證,且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除,但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。
以上內(nèi)容詳細(xì)分析了企業(yè)存貨暫估入賬怎么做會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)處理?相信各位財(cái)務(wù)人員看完本文應(yīng)該也知道了庫(kù)存商品在什么情況下需要暫估入賬?如果各位財(cái)務(wù)人員對(duì)此庫(kù)存商品暫估入賬的相關(guān)內(nèi)容存有其他疑問(wèn)的話,那就趕緊來(lái)咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話,即可有專業(yè)老師為您解答疑惑,還可訂購(gòu)相關(guān)視頻課程進(jìn)行免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)!
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