用戶注冊(cè)

本篇文章來(lái)為大家講解進(jìn)項(xiàng)稅額留底怎么做分錄,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理怎么做?對(duì)于這部分內(nèi)容不了解的小伙伴可以來(lái)閱讀小編整理的文章，不清楚的小伙伴趕快來(lái)閱讀下面的文章吧!

本篇文章來(lái)為大家講解進(jìn)項(xiàng)稅額留底怎么做分錄,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理怎么做?對(duì)于這部分內(nèi)容不了解的小伙伴可以來(lái)閱讀小編整理的文章，不清楚的小伙伴趕快來(lái)閱讀下面的文章吧!

進(jìn)項(xiàng)稅額留底怎么做分錄,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理

答：分錄如下：

舉例：購(gòu)貨時(shí)發(fā)票留抵下月如何做分錄?如月底進(jìn)項(xiàng)3000元，銷項(xiàng)2500元

1、購(gòu)進(jìn)材料時(shí)：

借：原材料 17647.06

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3000.00

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 20647.06

2、銷售產(chǎn)品：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款 172058.83

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 147058.83

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2500.00

3、按照上述方法做了分錄后，月末應(yīng)交增值稅賬戶就會(huì)出現(xiàn)借方余額，這就是留到下月抵扣的留抵稅額。

期末留抵稅額如何作會(huì)計(jì)分錄?

答：取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的，具體的會(huì)計(jì)分錄：

1.進(jìn)項(xiàng)稅：

借：庫(kù)存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項(xiàng)稅：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

以上內(nèi)容就是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額留底怎么做分錄,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，大家是否明白了呢?大家有疑問(wèn)都可以免費(fèi)向網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師提問(wèn)，或者您想獲取更多的課程，都可以咨詢我們的客服。我們會(huì)為您提供更多的相關(guān)資料，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，更有老師為您免費(fèi)答疑。想要了解更多咨詢，可以持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站。