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認(rèn)證過的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，那么進項稅抵扣后紅字沖銷會計分錄該怎么做呢?詳細的會計分錄小編已經(jīng)在下文中整理清楚了，不知道怎么做的小伙伴一起來看看吧!

認(rèn)證過的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，那么進項稅抵扣后紅字沖銷會計分錄該怎么做呢?詳細的會計分錄小編已經(jīng)在下文中整理清楚了，不知道怎么做的小伙伴一起來看看吧!

進項稅抵扣后紅字沖銷會計分錄?

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，等國稅局批準(zhǔn)后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

如何沖銷會計分錄怎么做?

如何沖銷會計分錄:

把原做的憑證按照紅字沖銷，如：

原憑證是這樣的

借：應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

沖銷憑證這樣

借：應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

或這樣

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)收帳款

摘要寫明：沖銷****年**月**日**#憑證

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