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增值稅作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到的主要稅種之一，是從營(yíng)改增實(shí)施以來(lái)，相關(guān)稅務(wù)部門(mén)以及相關(guān)納稅人都十分關(guān)注的事情。其中重要的工作內(nèi)容就是涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問(wèn)題了。增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和出項(xiàng)發(fā)票如何計(jì)算增值稅呢?

增值稅作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到的主要稅種之一，是從營(yíng)改增實(shí)施以來(lái)，相關(guān)稅務(wù)部門(mén)以及相關(guān)納稅人都十分關(guān)注的事情。其中重要的工作內(nèi)容就是涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問(wèn)題了。增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和出項(xiàng)發(fā)票如何計(jì)算增值稅呢?

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和出項(xiàng)發(fā)票怎么算增值稅?

進(jìn)項(xiàng)指我們買(mǎi)材料供應(yīng)商開(kāi)給我們的發(fā)票，銷(xiāo)項(xiàng)指銷(xiāo)售貨物或勞務(wù)給客戶(hù)，我們需要開(kāi)給客戶(hù)的發(fā)票。

發(fā)票就是發(fā)票，所謂的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)都是針對(duì)銷(xiāo)售來(lái)說(shuō)的，只指增值稅的部分。我們購(gòu)進(jìn)貨品得到的發(fā)票，如果是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)就屬于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于出售方來(lái)說(shuō)就屬于銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票。

我們購(gòu)買(mǎi)東西發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票里面會(huì)注明稅金，這個(gè)稅金是可以抵扣的。你每個(gè)月繳納的是增值稅，是銷(xiāo)售發(fā)票里面記載的稅金總額減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票注明的稅金總額。

抵扣途徑

(1)從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額;

(2)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

(3)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率

(4)購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率

進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式

進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率

增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行。納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證，認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假，只有通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的過(guò)程很簡(jiǎn)單，只需要將發(fā)票準(zhǔn)備好，拿到國(guó)稅申報(bào)大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，就可以確認(rèn)發(fā)票的真假。

銷(xiāo)售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金 即銷(xiāo)項(xiàng)稅金 。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)要收兩部分錢(qián)，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅款進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款

購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買(mǎi)價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其計(jì)算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率

納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)金額(不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))乘以11%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其計(jì)算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)×扣除率

購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

增值稅的進(jìn)項(xiàng)和出項(xiàng)是怎么抵消的?

銷(xiāo)項(xiàng)稅是銷(xiāo)售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金，即銷(xiāo)項(xiàng)稅金。進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。

只有一般納稅人才有資格采用進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)抵減納稅一般納稅人的計(jì)稅方法是按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和出項(xiàng)發(fā)票計(jì)算增值稅的公式”的內(nèi)容就到這里結(jié)束了。如果大家在日常工作中有什么解決不了的問(wèn)題，歡迎咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)做賬的小伙伴，可以咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服，來(lái)免費(fèi)試學(xué)相關(guān)課程視頻哦。