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關于跨年發(fā)票的處理方法，是很多小伙伴比較關注的問題，對于跨年認證完的專票退票，你知道該怎么做賬務處理?不知道的小伙伴不要緊，關于跨年認證完的專票退票賬務處理方法，老師就在下文中為各位財務小伙伴做個詳細解答，還介紹了相關規(guī)定，希望對大家有所幫助!

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跨年認證完的專票退票賬務處理

1、紅字沖回前期開具的發(fā)票:

借:銀行存款/應收賬款 (紅字)

貸:主營業(yè)務收入 (紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (紅字)

2、重新開具發(fā)票:

借:銀行存款/應收賬款 (藍字)

貸:主營業(yè)務收入 (藍字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (藍字)

相關規(guī)定:

根據《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定:銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨,在購買方已將發(fā)票聯和抵扣聯作賬務處理的情況下,購買方必須取得當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》,送交銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據,銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字專用發(fā)票.

十四條:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明

"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票。

對于僅是發(fā)票票面錯誤,而不是銷貨退回需要開具紅字發(fā)票的,在上級局未有明確前,暫比照銷貨退回開紅字發(fā)票的規(guī)定來處理。

銷貨方開出發(fā)票,且已將抵扣聯和發(fā)票聯交于購貨方,但在次月初抄稅時誤點作廢.應及時電話通知購貨方.購貨方如還沒有認證,應將發(fā)票聯和抵扣聯退還銷貨方作為開具負數發(fā)票的憑證,然后開具藍字發(fā)票;購貨方如果已經認證,當月也不抵扣,等稽核系統(tǒng)協查處理時就不用進項轉出和處罰了。

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