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關于小規(guī)模納稅人收到專票怎么做會計分錄?根據(jù)稅法的相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，可以做為普通發(fā)票進行入賬處理，那么關于小規(guī)模納稅人收到專票的會計分錄，你知道該怎么處理嗎?還有小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票抵扣需要注意什么?希望對大家有所幫助!

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小規(guī)模納稅人收到專票會計分錄

稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會調查用。

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)的規(guī)定,納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額.

這里需要要注意三點:

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間.小規(guī)模納稅人取得營業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣.

二、辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅.只要按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納過增值稅,在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣.

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入?yún)s隱瞞收入,即使沒有申報繳納過增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣.

小規(guī)模納稅人取得的增值專用發(fā)票符合國家稅務總局公告2015年第59號文的規(guī)定,在認定或登記為一般納稅人后可以認證抵扣.如果上述增值稅專用發(fā)票無法認證或稽核比對,需銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票.按照國家稅務總局公告2014年第73號規(guī)定,納稅人在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時,選擇"所購貨物或勞務、服務不屬于增值稅扣稅項目范圍"或"所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍"。

上述文章詳細分析了小規(guī)模納稅人收到專票怎么做會計分錄?小編已在上述文章中解答相關的會計分錄，相信各位財務會計通過閱讀本文應該有了自己的理解與認知。如果各位財務小伙伴還有什么其他的疑問，歡迎大家咨詢會計教練的在線客服，或關注會計教練的公眾號，即可免費試聽相關的視頻課程進行學習!