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在企業(yè)財務(wù)工作中，有學(xué)員咨詢過我們的老師這樣的問題：跨年退貨需開具紅字發(fā)票的會計及稅務(wù)處理是怎樣的?對于開具紅字發(fā)票相關(guān)的會計處理及稅務(wù)處理內(nèi)容，小編在下文中作了相關(guān)的整理，希望對各位財務(wù)會計有所幫助!

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【問題】

跨年退貨需開具紅字發(fā)票如何進(jìn)行會計及稅務(wù)處理?

開具紅字發(fā)票的會計處理

對于附有銷售退回條款的銷售，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額(即，不包含預(yù)期因銷售退回將退還的金額)確認(rèn)收入，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)負(fù)債;同時，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本(包括退回商品的價值減損)后的余額，確認(rèn)為一項資產(chǎn)，按照所轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除上述資產(chǎn)成本的凈額結(jié)轉(zhuǎn)成本。

開具紅字發(fā)票的稅務(wù)處理

企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓;企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。

【文件依據(jù)】

一、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》財會〔2017〕22號第三十二條

二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》國稅函〔2008〕875號第一條(五)

以上內(nèi)容就是關(guān)于跨年退貨需開具紅字發(fā)票的會計及稅務(wù)處理是怎樣的呢?跨年退貨需開具紅字發(fā)票相關(guān)處理，小編已在下文中作了詳細(xì)整理，希望對大家有所幫助。如果各位還有其他的財務(wù)會計疑問，可以直接咨詢會計教練的在線客服，即可有專業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!