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關(guān)于小規(guī)模公司納稅人做賬問題已經(jīng)有所了解，那小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算是什么呢？關(guān)于旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征收的會計核算就是今天要分享給大家的內(nèi)容啦！旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征收的會計分錄怎么做？一起來了解一下吧！

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小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算

文件規(guī)定：

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅：

應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目 ；

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。

分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應(yīng)按3%進(jìn)行價稅分離。

1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理：

借：銀行存款                

貸：主營業(yè)務(wù)收入    

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅    

2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本      

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅      

貸：銀行存款      

3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本                

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅    

貸：銀行存款  

以上就是旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅的會計分錄啦！了解更多有關(guān)一般納稅的的資訊：關(guān)注我們吧！