2019年增值稅改革后,稅率是如何調(diào)整的?
許多人都知道今年的的稅率有大改動,可對于具體的內(nèi)容知道的不太清楚,關(guān)于增值稅改革,稅率是如何調(diào)整的,以及在調(diào)整后的一系列問題,讓我們一起來看一下吧!
2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,提供加工、修理修配勞務(wù),銷售有形動產(chǎn)租賃服務(wù)等原適用16%稅率的,如制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,如交通運輸和建筑等行業(yè)增值稅稅率調(diào)整為9%。
哪些行為4月1日后適用9%稅率?
答:銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等。
此次稅率調(diào)整需要攜帶稅控開票設(shè)備到稅務(wù)局變更么?
答:不需要。納稅人只需在2019年4月1日前將稅控開票軟件升級到最新版本即可,4月1日軟件會自動更新啟用新稅率。如果納稅人使用分開票機的,所有分開票機對應(yīng)的開票軟件也需升級。
2019年4月1日后開票軟件中還可以選擇16%和10%稅率么?
答:可以,原17%、16%、11%、10%稅率繼續(xù)保留。增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率,納稅人可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。
2019年3月份發(fā)生增值稅銷售行為,但尚未開具增值稅發(fā)票,請問我在4月1日后如需補開發(fā)票,應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票?
答:一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要在4月1日之后補開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開。
2019年3月底發(fā)生增值稅銷售行為,并開具增值稅專用發(fā)票。4月3日,購買方告知,需要將貨物退回,此時,我方尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購買方。請問我應(yīng)當(dāng)如何開具發(fā)票?
答:一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票,因發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,如果購買方尚未用于申報抵扣,銷售方可以在購買方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后,在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。
享受加計抵減政策的鑒證咨詢業(yè)的一般納稅人,請問在4月1日后,我認(rèn)證進(jìn)項增值稅專用發(fā)票的操作流程有沒有變化?
答:沒有任何變化,您可以按照現(xiàn)有流程掃描認(rèn)證紙質(zhì)發(fā)票或者在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行勾選確認(rèn)。
2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時,錯誤選擇13%稅率開具了增值稅發(fā)票。請問,我應(yīng)當(dāng)如何處理?
答:您應(yīng)當(dāng)及時在稅控開票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開具紅字發(fā)票后,重新按照正確稅率開具發(fā)票。
2019年4月1日后,按照原適用稅率補開發(fā)票的,怎么進(jìn)行申報?
答:申報表調(diào)整后,納稅人申報適用16%、11%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時,按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系,分別填寫相關(guān)欄次。
特別注意,兩個凡是!
凡是納稅義務(wù)發(fā)生時間在3月31日(含)之前的,一律適用原稅率(16%、10%)計稅,并按照原稅率開具發(fā)票。
凡是納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月1日(含)之后的,則適用調(diào)整后的新稅率(13%、9%)計稅,按照新稅率開具發(fā)票。
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