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企業(yè)在一個完整納稅年度過后，是會對其所繳納的稅款進行匯算清繳的，這樣做的目的就是要把所交的稅款進行核查，對于多交或少交的稅款進行退款或補交處理。那么，問題來了，企業(yè)匯算清繳補交稅款的會計分錄如何來編制呢?

企業(yè)在一個完整納稅年度過后，是會對其所繳納的稅款進行匯算清繳的，這樣做的目的就是要把所交的稅款進行核查，對于多交或少交的稅款進行退款或補交處理。那么，問題來了，企業(yè)匯算清繳補交稅款的會計分錄如何來編制呢?看過下面文章不能夠進行處理的，可以直接咨詢在線答疑老師哦。

企業(yè)匯算清繳后補交所得稅的會計分錄怎么做?

匯算清繳后，補繳的稅款如何進行賬務(wù)處理呢?可以根據(jù)匯算清繳后補繳的稅款金額大小，判斷對企業(yè)會計報表影響是否重大，參考以下兩種方案：

方案一、對會計報表影響重大，調(diào)整以前年度損益：

(1)匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤分配—未分配利潤

若執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調(diào)整”。

方案二、對會計報表影響不重大，計入當期損益：

(1)匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

注：(1)如果調(diào)整了以前年度損益，在報送年報財務(wù)報表時需要同時調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數(shù)。

(2)如果計入了當年損益，財務(wù)報表的相關(guān)項目應(yīng)作為本期數(shù)。

有關(guān)“企業(yè)匯算清繳補交稅款的會計分錄”，就整理到這里了。對稅務(wù)的賬務(wù)處理，有疑問的，歡迎咨詢在線答疑老師吧!同時大家也可以掃描右上方二維碼，來免費試學(xué)稅務(wù)實操的培訓(xùn)課程吧，保證讓各位做賬人員處理好會計工作!