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根據相關稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據企業(yè)的應納稅所得額，財務會計在匯算清繳的過程中，會涉及到企業(yè)所得稅的計算處理，那么關于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳如何寫會計分錄?相關的會計處理究竟是怎樣的呢?接下來小編就為各位做個詳細解答，希望對大家有所幫助!

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虧損企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄?

根據稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額。題中，企業(yè)會計帳面利潤總額為虧損，但是，按照稅法規(guī)定調整后的應納稅所得額為正數，應當依法交納企業(yè)所得稅。對于應交的所得稅，根據企業(yè)會計制度的規(guī)定，應當如下會計處理：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅期末，

結轉“所得稅”科目：

借：本年利潤

貸：所得稅

實際交納時：

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

由于企業(yè)利潤總額為虧損，再扣除應當交納的所得稅費用，表現為虧損的進一步擴大，僅此而已。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

關于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳如何寫會計分錄全部內容，小編已在上述文章介紹了相關的會計分錄，通過閱讀完上述文章不知道各位財務會計是否清楚了。如果各位財務小伙伴還存有什么其他疑問，或想學習更多的財務知識，請關注會計教練的公眾號，或咨詢會計教練的在線客服電話，將會有專業(yè)在線答疑老師為您解答疑惑，還可訂購相關視頻課程進行學習!