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根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》 第五條相關(guān)規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用，那么關(guān)于勞務(wù)費(fèi)發(fā)票認(rèn)證抵扣會計(jì)分錄怎么做?本文針對“勞務(wù)費(fèi)發(fā)票認(rèn)證抵扣如何處理會計(jì)分錄?”這一問題，為各位財務(wù)會計(jì)作了詳細(xì)解答，希望對各位財務(wù)會計(jì)有所幫助!

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勞務(wù)費(fèi)發(fā)票認(rèn)證抵扣會計(jì)分錄怎么做?

一、《營業(yè)稅暫行條例》 第五條

“納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用。但是，下列情形除外：(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額”。這是可以“抵扣了我司的工程款稅金，實(shí)際繳納稅金就少了”的理論依據(jù)。注意實(shí)踐中，如何讓稅務(wù)機(jī)關(guān)同意勞務(wù)分包使用3%的營業(yè)稅率，需要仔細(xì)斟酌和良好溝通。

二、分錄“借：工程施工

貸：銀行存款”，顯示這部分勞務(wù)收入已經(jīng)確認(rèn)為工程成本，沒有作為收入的扣除，也就是沒有“扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額”。當(dāng)然施工單位因?yàn)槭杖?、產(chǎn)值、業(yè)績的需要，通常這樣操作，以合同標(biāo)的全額作為收入。

三、“然后拿這發(fā)票去抵扣了我司的工程款稅金，實(shí)際繳納稅金就少了”，顯然不再因?yàn)榻o建設(shè)方開具發(fā)票而重復(fù)繳納分包工程的稅金。

四、問題的實(shí)質(zhì)在于，會因?yàn)槿~收入計(jì)提營業(yè)稅金及附加，而自行繳納與勞務(wù)單位繳納稅金的合計(jì)數(shù)才能與計(jì)提數(shù)一致。

五、最準(zhǔn)確的做法是：該勞務(wù)單位的工程款不確認(rèn)為成本，也不確認(rèn)為相應(yīng)的收入，僅僅通過代付款核算，那么賬面的收入會與稅金保持完全一致。

六、同步全額確認(rèn)為收入，勞務(wù)單位的工程款確認(rèn)為成本，營業(yè)稅金及附加按照差額部分計(jì)提，有違配比原則，財稅理論界正在研究，未見實(shí)際成功操作。

七、全額確認(rèn)收入，配比計(jì)提營業(yè)稅金及附加。結(jié)轉(zhuǎn)時，會計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金( 其他應(yīng)交款 ) 貸：應(yīng)付賬款，摘要為某單位某月份稅金，模糊處置。

以上就是有關(guān)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票認(rèn)證抵扣如何處理會計(jì)分錄?小編已在上述文章詳細(xì)分析了相關(guān)會計(jì)分錄，通過閱讀完上述文章，不知道各位財務(wù)會計(jì)是否清楚明白了，如果各位對此內(nèi)容存有什么疑問，即可咨詢會計(jì)教練的在線客服電話，或關(guān)注會計(jì)教練的公眾號，即可向?qū)I(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可訂購相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!