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根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》 第五條相關(guān)規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用，那么關(guān)于勞務費發(fā)票認證抵扣會計分錄怎么做?本文針對“勞務費發(fā)票認證抵扣如何處理會計分錄?”這一問題，為各位財務會計作了詳細解答，希望對各位財務會計有所幫助!

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》 第五條相關(guān)規(guī)定，納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用，那么關(guān)于勞務費發(fā)票認證抵扣會計分錄怎么做?本文針對“勞務費發(fā)票認證抵扣如何處理會計分錄?”這一問題，為各位財務會計作了詳細解答，希望對各位財務會計有所幫助!

勞務費發(fā)票認證抵扣會計分錄怎么做?

一、《營業(yè)稅暫行條例》 第五條

“納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額”。這是可以“抵扣了我司的工程款稅金，實際繳納稅金就少了”的理論依據(jù)。注意實踐中，如何讓稅務機關(guān)同意勞務分包使用3%的營業(yè)稅率，需要仔細斟酌和良好溝通。

二、分錄“借：工程施工

貸：銀行存款”，顯示這部分勞務收入已經(jīng)確認為工程成本，沒有作為收入的扣除，也就是沒有“扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額”。當然施工單位因為收入、產(chǎn)值、業(yè)績的需要，通常這樣操作，以合同標的全額作為收入。

三、“然后拿這發(fā)票去抵扣了我司的工程款稅金，實際繳納稅金就少了”，顯然不再因為給建設方開具發(fā)票而重復繳納分包工程的稅金。

四、問題的實質(zhì)在于，會因為全額收入計提營業(yè)稅金及附加，而自行繳納與勞務單位繳納稅金的合計數(shù)才能與計提數(shù)一致。

五、最準確的做法是：該勞務單位的工程款不確認為成本，也不確認為相應的收入，僅僅通過代付款核算，那么賬面的收入會與稅金保持完全一致。

六、同步全額確認為收入，勞務單位的工程款確認為成本，營業(yè)稅金及附加按照差額部分計提，有違配比原則，財稅理論界正在研究，未見實際成功操作。

七、全額確認收入，配比計提營業(yè)稅金及附加。結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄借：應交稅金( 其他應交款 ) 貸：應付賬款，摘要為某單位某月份稅金，模糊處置。

以上就是有關(guān)勞務費發(fā)票認證抵扣如何處理會計分錄?小編已在上述文章詳細分析了相關(guān)會計分錄，通過閱讀完上述文章，不知道各位財務會計是否清楚明白了，如果各位對此內(nèi)容存有什么疑問，即可咨詢會計教練的在線客服電話，或關(guān)注會計教練的公眾號，即可向?qū)I(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可訂購相關(guān)視頻課程進行學習!