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企業(yè)發(fā)生的銷售退回，只要購(gòu)貨方提供退貨的適當(dāng)證明，可沖銷退貨當(dāng)期的銷售收入。企業(yè)年終申報(bào)納稅前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，所涉及的應(yīng)納所得稅調(diào)整，應(yīng)作為會(huì)計(jì)報(bào)告年度的納稅調(diào)整;那么關(guān)于部分產(chǎn)品退貨的財(cái)務(wù)處理有哪些呢?接下來小編帶大家來學(xué)習(xí)部分產(chǎn)品退貨的財(cái)務(wù)處理內(nèi)容。

企業(yè)發(fā)生的銷售退回，只要購(gòu)貨方提供退貨的適當(dāng)證明，可沖銷退貨當(dāng)期的銷售收入。企業(yè)年終申報(bào)納稅前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，所涉及的應(yīng)納所得稅調(diào)整，應(yīng)作為會(huì)計(jì)報(bào)告年度的納稅調(diào)整;那么關(guān)于部分產(chǎn)品退貨的財(cái)務(wù)處理有哪些呢?接下來小編帶大家來學(xué)習(xí)部分產(chǎn)品退貨的財(cái)務(wù)處理內(nèi)容。

退貨若非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，直接沖減當(dāng)期收入即可，同時(shí)沖回成本

借：應(yīng)收帳款 (紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅金(紅字)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫(kù)存商品(紅字)

例：甲公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年4月10日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，2019年度的所得稅匯算清繳于2020年2月15日完成。2020年4月15日發(fā)生2019年度銷售的商品退回，收到價(jià)款117000元(含增值稅)，該商品已入庫(kù)，成本為60000元，增值稅率為17%。假定甲公司2019年盈利，所得稅率為33%，采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算所得稅，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加等因素。

2019年4月15日發(fā)生銷售退回時(shí)，因其發(fā)生在財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出后，不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理一致，均應(yīng)沖減2020年4月份的銷售收入100000元[117000÷(1+17%)]，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

會(huì)計(jì)處理為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000

貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000(紅字)

銀行存款 117000

同時(shí)沖減銷售成本：

借：庫(kù)存商品 60000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000

以上就是小編帶大家學(xué)習(xí)的部分產(chǎn)品退貨的財(cái)務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，也有相關(guān)的舉例來進(jìn)一步加深大家的學(xué)習(xí)，希望可以幫助到大家，若有關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的問題，可以持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)教練的更新內(nèi)容，也可以關(guān)注右上方公眾號(hào)領(lǐng)取免費(fèi)資料包哦!