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小規(guī)模性質(zhì)的企業(yè)很多稅務(wù)以及賬務(wù)的實(shí)操處理都是和其他企業(yè)實(shí)操工作內(nèi)容有很大區(qū)別的，其中專票以及附加稅的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容也是很多會(huì)計(jì)人員咨詢小編的內(nèi)容，所以為了大家能夠更加全面的掌握實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要為大家整理了關(guān)于小規(guī)模開專票繳納附加稅的知識(shí)內(nèi)容了。

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財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知(財(cái)稅[2016]12號(hào))規(guī)定: 將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。該通知自2016年2月1日起執(zhí)行 ，免征政策長期有效。

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計(jì)提的，還是按季度繳納的。

計(jì)提附加稅會(huì)計(jì)分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報(bào)?

附加稅可按月正常申報(bào)。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報(bào)的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報(bào)就可以了。第三月增值稅繳納金額計(jì)算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報(bào)。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。

所以，附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào)，最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅。

以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)小規(guī)模開專票繳納附加稅的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的免費(fèi)課程內(nèi)容，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)全面學(xué)習(xí)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容。