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對(duì)于申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容，在會(huì)計(jì)實(shí)際工作中，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須了解與掌握的知識(shí)點(diǎn)，那么對(duì)于小規(guī)模勞務(wù)派遣公司差額納稅，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么填寫申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表呢?接下來(lái)小編就為大家介紹一下如何填寫申報(bào)表?希望對(duì)各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有所幫助!

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小規(guī)模勞務(wù)派遣公司差額納稅如何填寫申報(bào)表?

1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》,利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄.

①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入"本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額)".

②第2列"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""期初余額"應(yīng)為"0".

③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入"本期發(fā)生額","本期應(yīng)扣除金額"應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000.

④"本期實(shí)際扣除金額"應(yīng)為525000.本列≤第4列且本列≤第1列.

⑤第6列"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目""期末余額":填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.本列=第4列-第5列=0.2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》①將開具發(fā)票的(差額扣除前)不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄"開具其他發(fā)票"項(xiàng)下的3、4列。

②9b欄第9列"合計(jì)""銷售額"應(yīng)為510000,9b欄第10列"合計(jì)""銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額"為25500,9b欄"合計(jì)""價(jià)稅合計(jì)"為535500。

③第9b欄12列"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額"應(yīng)為可差額扣除的525000(按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫).第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。

3.由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅,則取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣,不用填入增值稅納稅申報(bào)表中.4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第5欄"一般項(xiàng)目""本月數(shù)",21欄、24欄、32欄、34欄"一般項(xiàng)目""本月數(shù)"均填列"500"。

好了，以上關(guān)于小規(guī)模勞務(wù)派遣公司差額納稅如何填寫申報(bào)表的全部?jī)?nèi)容，通過(guò)上述文章中小編的介紹，不知道你們都看明白了嗎?如果各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)此內(nèi)容存有疑問(wèn)，或想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，可以直接咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話，即可有專業(yè)在線答疑老師為您解答疑惑，訂購(gòu)相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!