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今年是首個個稅年度匯算清繳，很多相關(guān)的納稅人都會進行辦理此件工作，我們都知道個稅綜合所得年度匯算的工作目的就是要對應(yīng)納個稅額進行多退少補。因此，在做此項工作中，小伙伴們最關(guān)心的問題來了：個人所得稅退稅的計算公式和辦理流程是什么呢?不會處理的，趕緊來看看下面的文章內(nèi)容吧，相信會對大家處理個稅年度匯算辦理有幫助的。

今年是首個個稅年度匯算清繳，很多相關(guān)的納稅人都會進行辦理此件工作，我們都知道個稅綜合所得年度匯算的工作目的就是要對應(yīng)納個稅額進行多退少補。因此，在做此項工作中，小伙伴們最關(guān)心的問題來了：個人所得稅退稅的計算公式和辦理流程是什么呢?不會處理的，趕緊來看看下面的文章內(nèi)容吧，相信會對大家處理個稅年度匯算辦理有幫助的。

個人所得稅退稅如何計算退稅流程是什么?

如果你要去做退稅的這個事兒，首先你要知道我們國家在之前沒有多久是進行了一次個人所得稅的改革的，其中包括起征點提高到5000(讓很多人沒有了交稅的“權(quán)利”)，還有就是有了6個專項扣除(就是繼續(xù)加高你的起征點的意思)，以及這次關(guān)注的退稅的事情，這個事情官方的叫個人所得稅綜合所得匯算清繳。

然后直接說下個人所得稅綜合所得匯算清繳是什么意思(說的直白了一點，專業(yè)稅務(wù)的朋友輕噴)。

就是我們的這個5000的起征點是進行累計計算的，比如我們1月有5000的起征點額度，然后你的工資是1w，那么你就要按照相應(yīng)的規(guī)定進行1月多出來的這5000的繳稅(一般是公司進行代扣代繳)。然后2月你又有了5000的額度，但是你工作沒有了，或者你工資低于5000，這樣你這個月的額度就沒有用完可以用到之前1月里面去。1月的時候收入1w 起征點5000，1月應(yīng)繳部分是5000，2月收入0，起征點累計到1w，1-2月總應(yīng)繳部分是0，然后就會出現(xiàn)1月繳了稅，2月又需要退你稅的問題，一個月一個月的退稅務(wù)嫌棄太麻煩(個人瞎猜，僅供娛樂)，稅務(wù)就規(guī)定了一年統(tǒng)一進行匯算清繳一次，就是把你去年的稅都拉起來算個總的看下你是多繳了還是少繳了，實行多退少補的政策。(這里要吐槽下，匯算清繳出問題的大概率是因為人事沒有做好事情，因為之前人事就統(tǒng)一改了薪資表的了，每個月會幫你們進行計算一次，盡量把多退少補這個事情在每個月做好，當然如果你有人事不知道的收入另說了。)

匯算清繳怎么弄

打開個人所得稅app(沒有的去下載注冊一個，賬號是你自己的身份證)里面進去就看到個人所得稅綜合所得匯算清繳了，點進去看下自己是要補繳還是可以退。

這里注意規(guī)定里有這么一條：2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

意思就是沒有到12w年收入的不用去管他就好了。

如果你發(fā)現(xiàn)你超了12w可以退就按照他的步驟退就好了，如果是超過12w要補的時候注意了，先不要去補，先去看下你的6項抵扣項有沒有可以填的，如果有的話先去填了以后重新計算，這時候你就會發(fā)現(xiàn)你要補的稅就會變少了。

然后6項具體的是下面這6項：

1、子女教育：納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

2、繼續(xù)教育：納稅人接受學(xué)歷或非學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在規(guī)定期間可按每年4800元或3600元定額扣除。

3、大病醫(yī)療：納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負醫(yī)藥費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

4、住房貸款利息：納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除。

5、住房租金：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可根據(jù)承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除。(這個好像是一線以下800 一線1000 超一線1200 )

6、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除。(多個子女平分或者協(xié)商分這2000)

申請操作步驟：

打開【個人所得稅】app，在已經(jīng)添加銀行卡的前提下(點擊【個人中心】→【銀行卡】→【添加】即可)，點擊下方【辦稅】，再點擊上方【綜合所得年度匯算】。根據(jù)自己情況選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】或【自行填寫】，然后根據(jù)提示一直點下一步并核對信息就行了。提交后稅務(wù)部門會進行審核，審核通過后國庫會打款到綁定的銀行卡。

有人要補繳，有人要退稅，如果是退稅就真是大毛，很香!

問題匯總：

一、哪些人需要辦理年度匯算?

1、平時多預(yù)繳了個稅，需要申請退稅的人。(納稅人申請退稅)

2、少預(yù)繳了個稅，應(yīng)當補稅的納稅人。(納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額)

3、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;

簡單說多退少補要申報。如果年收入高于12萬，不管是否需要多退少補，都得申報。

二、哪些人不需要辦理年度匯算

1、納稅人年度匯算需補稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元的;

2、納稅人年度匯算需補稅，金額不超過400元的;

3、納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

三、哪些省市已經(jīng)開通年度匯算?提示“疫情防控期間，該功能暫緩開通”

目前云南、青海、山西、廣西、貴州、大連、內(nèi)蒙、遼寧、吉林、江蘇、安徽、江西、廣東、海南、陜西、甘肅、新疆、深圳、上海等19省市開放了手機App、網(wǎng)頁等遠程辦稅功能。后續(xù)隨著各地疫情防控情況變化，其他地區(qū)還會陸續(xù)分批開放。

四、怎么計算需要退稅還是需要補稅?

計算公式如下：

2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

計算結(jié)果大于0，稅務(wù)局會給我們退稅，計算結(jié)果小于0，我們需要補稅給稅務(wù)局。

綜合所得收入額=2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額。

五、需要補稅的可以當不知情不補嗎?

依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，不補稅可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。俗話說，躲得了初一，躲不過十五，如果個人不去繳納個人所得稅，那么，后果是比較不利的，因為稅務(wù)系統(tǒng)會把你拉入黑名單的。被稅務(wù)系統(tǒng)拉入黑名單，個人的征信系數(shù)也受連帶影響，以后去銀行貸款，辦理跟信用有關(guān)的業(yè)務(wù)時處處受限。

六、為什么大家都是退稅，而我需要補稅。

1、在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了基本減除費用(5000元/月)。

2、除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，各項綜合所得收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率等等。

七、退稅多久到賬

以主管稅務(wù)機關(guān)審核進度為準。按照目前的規(guī)定，匯算清繳退稅的時間為從申請之日起十個工作日內(nèi)到賬，特殊情況可延長三十個工作日。

八、需要補稅的怎么繳稅，期限是多久?

如果需要繳稅則跳轉(zhuǎn)到申報成功-繳稅頁面。點擊【立即繳稅】可繳稅。

注意：可以申報后馬上繳稅，也可以在匯算期結(jié)束前(2020年6月30日前)完成繳款。

另外說下更詳細的個人所得稅的計算方法：

個稅納入管理的收入，分了好幾大類，只說與老哥們關(guān)系密切的，就是綜合所得。

綜合所得包括：工資、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)，后兩項接觸不到，只說工資和勞務(wù)報酬。

工資很好理解，重點說下勞務(wù)報酬，就是老哥各項薅毛收入。

這時稅法引入了一個非常難理解的名詞，叫收入額，它不是收入，而是收入經(jīng)過一些計算以后的數(shù)字。

比如說勞務(wù)報酬，它在預(yù)繳階段，就是1-12月期間，稅率還是比較高的，每次收入不超過4000元的，收入額=收入-800;每次收入4000元以上的，收入額=收入*(1-20%)。比如我取得了10000塊的勞務(wù)報酬，這10000叫收入，收入額就是10000*(1-20%)=8000，稅率是20%，那么預(yù)繳的時候，就應(yīng)該交8000*20%=1600。如果給你發(fā)勞務(wù)報酬的單位比較正規(guī)，就會代扣你1600的個稅。當然，如果付款單位不正規(guī)，沒代扣，按照稅法規(guī)定，你就得自行申報。這也就是一些老哥說，我取得了什么什么收入，個稅APP里沒看到啊。沒人給你代扣，自然國家就不知道你有這個收入。

有了收入，我們再說扣除，收入-扣除就是你交稅的基數(shù)，基數(shù)再乘以稅率，就是你應(yīng)交的稅款。

扣除也分為幾大類：

一、基本生活費用。一年是6萬，折合一個月5000，就是老哥們經(jīng)常會說的，一個月超過5000才會交稅。預(yù)繳的時候可以按月累計，現(xiàn)在是匯算階段，直接按6萬計算就行。

二、專項扣除。主要是社保、公積金之類的。

三、專項附加扣除。上面說得很詳細，就不重復(fù)了，反正就是六類，符合哪個扣哪個，有房貸、有子女、有老人等等的可以扣。

好了，下面可以嘗試去算一下應(yīng)交的稅款了。

我們假設(shè)一個老哥，每月工資發(fā)7000，同時業(yè)余薅毛，找了個掛機項目，比如就說那個什么基調(diào)的吧，每月還有2000的掛機收入。每月還房貸1000，交社保500，除此以外沒有其他扣除項目，我們來算下預(yù)繳的時候的稅款和匯算清繳時的稅款。

先說預(yù)繳。

每月工資7000，扣社保500，再扣房貸1000，收入額就是7000-500-1000=5500，每月生活費可以再扣5000，余額就是500塊，查稅率表，3%稅率，那每月預(yù)繳500*3%=15塊錢。如果一年工資沒變化，財務(wù)會每月扣你15塊，一年扣了你180塊錢。

再說基調(diào)，公司正規(guī)，每月給你的2000掛機費，都會代扣個稅，按上面的計算規(guī)則，2000-800=1200，1200*20%=240塊，每個月它會扣你240塊，一年扣你2880。

好了，一年下來，公司扣了你180的稅，基調(diào)扣了你2880的稅，你一年總預(yù)繳就是180+2880=3060。

現(xiàn)在到了匯算階段了，到底我一年交的稅是多了還是少了，能不能從國家手里薅出毛來，馬上見分曉。

匯算階段。

工資和勞務(wù)報酬的收入要合計計算，扣除項目也要合并計算。

舉例，每個月工資7000，外加每個月有額外收入2000(比如每個月掛機擼羊毛2000)

先說收入的合并，工資每月7000，一年就是7000*12=84000;每個月掛機2000，一年就是2000*12=24000，但收入額可不是24000，勞務(wù)報酬收入額的計算，預(yù)繳和匯繳時是不一樣的，匯繳時，不論金額大小，統(tǒng)一按收入*80%，所以勞務(wù)報酬的收入額就是24000*0.8=19200。加上工資的收入，全年總計收入額84000+19200=103200。

到這你其實可以停手了，因為按94號公告，我一年收入不夠120000，不用申報了啊。沒錯，你可以不做匯繳了，即使需要補稅也不用再申報了，國家省事。但是咱們先算下到底應(yīng)該交多少，萬一多繳了呢?

再記一下，收入額是103200，我們來算扣除。

基本生活費，一年6萬;

社保一個月500，一年6000;

房貸一個月1000，一年12000。

好了，沒有其他的了，扣除項目總計60000+6000+12000=78000。

計稅的基數(shù)就是：103200-78000=25200，查稅率表，3%，那我們實際應(yīng)該交稅：25200*3%=756。

我們預(yù)繳了多少呢?3060，多繳了：3060-756=2304。

好了，放心去匯算清繳吧，國家會退你2304，進個人所得稅APP里，點匯繳，自動計算，綁定一張自己名字的銀行卡，點退稅，然后等審核過以后收錢就行了。

上述文章就是小編整理的有關(guān)“個人所得稅退稅的計算公式和辦理流程”，希望大家看過之后可以有更好地了解。對個稅匯算清繳有疑問的小伙伴，可以關(guān)注右上方公眾號來詳細咨詢哦，同時還可以免費領(lǐng)取做賬實操的資料哦!會讓大家短時間內(nèi)提到提升的。