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發(fā)票，在我們生活中很是常見(jiàn)，通俗地講，可以把它看做是一筆交易的全面敘述，也可以做為買(mǎi)賣(mài)雙方記賬及核算的依據(jù)。小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在代開(kāi)的時(shí)候稅局就已經(jīng)代收了增值稅及附加稅的。那么如果增值稅發(fā)票填寫(xiě)錯(cuò)誤怎么處理？下面來(lái)和小編一起來(lái)看看吧。

發(fā)票，在我們生活中很是常見(jiàn)，通俗地講，可以把它看做是一筆交易的全面敘述，也可以做為買(mǎi)賣(mài)雙方記賬及核算的依據(jù)。小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在代開(kāi)的時(shí)候稅局就已經(jīng)代收了增值稅及附加稅的。那么如果增值稅發(fā)票填寫(xiě)錯(cuò)誤怎么處理？下面來(lái)和小編一起來(lái)看看吧。

增值稅發(fā)票填寫(xiě)錯(cuò)誤怎么處理？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào))第一點(diǎn)第三款規(guī)定，因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么做賬？

小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)票，在代開(kāi)的時(shí)候稅局就已經(jīng)代收了增值稅及附加稅的。

（1）借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

（3）繳稅

        借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

        貸：銀行存款/現(xiàn)金

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