用戶注冊(cè)

加計(jì)扣除是很多企業(yè)發(fā)展的過程中都需要全面進(jìn)行處理的，其中有關(guān)研發(fā)費(fèi)用的知識(shí)內(nèi)容進(jìn)行加計(jì)扣除的時(shí)候也是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的過程中進(jìn)行處理的，所以為了大家能夠更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，那就讓我們來看看小編為大家整理的有關(guān)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容吧！

加計(jì)扣除是很多企業(yè)發(fā)展的過程中都需要全面進(jìn)行處理的，其中有關(guān)研發(fā)費(fèi)用的知識(shí)內(nèi)容進(jìn)行加計(jì)扣除的時(shí)候也是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的過程中進(jìn)行處理的，所以為了大家能夠更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，那就讓我們來看看小編為大家整理的有關(guān)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容吧！

加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%,資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷.

舉個(gè)例子:截止2011年6月份,與研發(fā)相關(guān)的支出500萬,費(fèi)用化支出100萬,資本化支出400萬.

首先:期初發(fā)生時(shí)先在研發(fā)費(fèi)用歸集

借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100

-資本化支出 400

貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等 500

其次:

期末形成無形資產(chǎn)時(shí)假設(shè)為2011-7-10

借:管理費(fèi)用 100

無形資產(chǎn) 400

貸:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 100

-資本化支出 400

期末攤銷時(shí)(假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值)

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)攤銷

應(yīng)納所得稅額=利潤總額+納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng)

假設(shè)本年利潤總額為1000萬元,費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬元.

調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)

以上就是小編今天主要為大家整理的關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家點(diǎn)擊右方在線客服，咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的免費(fèi)課程內(nèi)容。