用戶注冊(cè)

一般納稅人和小規(guī)模納稅人最大的區(qū)別就是增值稅處理上，因此，有關(guān)的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理也是存在很大差異的。作為會(huì)計(jì)做賬人員，對(duì)于一般納稅人的稅務(wù)申報(bào)工作流程都掌握嗎?有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄編制都會(huì)順利解決嗎?今日小編整理了一般納稅人申報(bào)流程和賬務(wù)處理，希望能夠在日常的做賬工作中為大家提高些參考意見。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人最大的區(qū)別就是增值稅處理上，因此，有關(guān)的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理也是存在很大差異的。作為會(huì)計(jì)做賬人員，對(duì)于一般納稅人的稅務(wù)申報(bào)工作流程都掌握嗎?有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄編制都會(huì)順利解決嗎?今日小編整理了一般納稅人申報(bào)流程和賬務(wù)處理，希望能夠在日常的做賬工作中為大家提高些參考意見。

一、一般納稅人納稅申報(bào)流程

二、一般納稅人賬務(wù)處理流程

三、一般納稅人賬務(wù)處理

1、 增值稅稅額計(jì)算

(1 )積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額

( 2 )認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

( 3 )控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額,做好稅款計(jì)算與繳納

2、 計(jì)提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。

這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

3、 其他稅種的計(jì)算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(1)所得稅

( 2 )按季度或半年繳納的稅種處理

(3)特殊稅種單獨(dú)處理

4、 做帳資料準(zhǔn)備

(1)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)

( 2 )業(yè)務(wù)往來核對(duì)

( 3 )存貨成本核算

5、 編制憑證

6、 納稅申報(bào)

四、一般納稅人會(huì)計(jì)分錄大全

1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶

借:銀行存款---驗(yàn)資戶

貸:實(shí)收資本

2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶

借:銀行存款---基本戶

貸:銀行存款---驗(yàn)資戶

3、取備用金中

借:現(xiàn)金

貸:銀行存款

4、簽定租房合同,交租金。

借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸:銀行存款

5、購(gòu)置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

6、支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸:現(xiàn)金(銀存)

7、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購(gòu)支票等工本費(fèi)。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

……

看到這里，由于文章篇幅有限，更多有關(guān)一般納稅人賬務(wù)處理的內(nèi)容就不詳細(xì)的說明了，上述文章的內(nèi)容就是小編整理的一般納稅人申報(bào)流程和賬務(wù)處理，看過還不明白的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦，或者掃描下方二維碼進(jìn)群與專業(yè)答疑老師討論吧!