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一般納稅人和小規(guī)模納稅人最大的區(qū)別就是增值稅處理上，因此，有關(guān)的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理也是存在很大差異的。作為會計做賬人員，對于一般納稅人的稅務(wù)申報工作流程都掌握嗎?有關(guān)的會計分錄編制都會順利解決嗎?今日小編整理了一般納稅人申報流程和賬務(wù)處理，希望能夠在日常的做賬工作中為大家提高些參考意見。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人最大的區(qū)別就是增值稅處理上，因此，有關(guān)的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理也是存在很大差異的。作為會計做賬人員，對于一般納稅人的稅務(wù)申報工作流程都掌握嗎?有關(guān)的會計分錄編制都會順利解決嗎?今日小編整理了一般納稅人申報流程和賬務(wù)處理，希望能夠在日常的做賬工作中為大家提高些參考意見。

一、一般納稅人納稅申報流程

二、一般納稅人賬務(wù)處理流程

三、一般納稅人賬務(wù)處理

1、 增值稅稅額計算

(1 )積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額

( 2 )認真核對當(dāng)月進項發(fā)票,保證發(fā)票及時認證，確定當(dāng)月進項稅額。

( 3 )控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額,做好稅款計算與繳納

2、 計提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加,多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

3、 其他稅種的計算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(1)所得稅

( 2 )按季度或半年繳納的稅種處理

(3)特殊稅種單獨處理

4、 做帳資料準(zhǔn)備

(1)現(xiàn)金、銀行存款明細核對

( 2 )業(yè)務(wù)往來核對

( 3 )存貨成本核算

5、 編制憑證

6、 納稅申報

四、一般納稅人會計分錄大全

1、注冊資金交存驗資戶

借:銀行存款---驗資戶

貸:實收資本

2、由驗資戶轉(zhuǎn)入基本戶

借:銀行存款---基本戶

貸:銀行存款---驗資戶

3、取備用金中

借:現(xiàn)金

貸:銀行存款

4、簽定租房合同,交租金。

借:長期待攤費用

貸:銀行存款

5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

6、支付與銷售有關(guān)和各項費用。

借:營業(yè)費用

貸:現(xiàn)金(銀存)

7、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

……

看到這里，由于文章篇幅有限，更多有關(guān)一般納稅人賬務(wù)處理的內(nèi)容就不詳細的說明了，上述文章的內(nèi)容就是小編整理的一般納稅人申報流程和賬務(wù)處理，看過還不明白的，可以咨詢在線答疑老師哦，或者掃描下方二維碼進群與專業(yè)答疑老師討論吧!