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原材料因質(zhì)量問題退貨了，但是已經(jīng)做了進(jìn)項抵扣，那么已退貨原材料的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做呢?下面小編為您解答原材料退貨進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄該如何做，希望能為您提供一些幫助。

原材料因質(zhì)量問題退貨了，但是已經(jīng)做了進(jìn)項抵扣，那么已退貨原材料的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做呢?下面小編為您解答原材料退貨進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄該如何做，希望能為您提供一些幫助。

當(dāng)月購買的原材料，進(jìn)項稅已在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。次月因材料質(zhì)量問題退貨，次月申報時，已經(jīng)在申報表上做了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，這樣處理是不恰當(dāng)?shù)?，因為已?jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅發(fā)票，如果發(fā)生退貨，需要購買方到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局申請《開具紅字發(fā)票通知單》，銷售方憑稅務(wù)局審批通過加蓋公章的《開具紅字發(fā)票通知單》開具負(fù)數(shù)發(fā)票，購買方用負(fù)數(shù)發(fā)票入賬，負(fù)數(shù)發(fā)票不能認(rèn)證，申報時做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，你們還沒有收到負(fù)數(shù)發(fā)票時，不應(yīng)該做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，既然已經(jīng)申報轉(zhuǎn)出，盡快補充負(fù)數(shù)發(fā)票。

原材料的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

原材料進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出需要做一筆分錄：

借：原材料等

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)

1、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

2、采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理。一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進(jìn)項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

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