分錄的實操處理是會計人員工作的過程全面進行實操處理的,其中如果是涉及到關于已抵扣未入賬的時候各位會計伙伴都知道應該如何進行整理嗎?為了大家能夠在工作的過程中全面進行掌握,小編今天就主要的為大家整理了關于已抵扣未入賬會計分錄的知識內容了。
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不打算抵扣已經(jīng)認證的進項稅,做進項稅轉出處理,可抵扣的進項稅多,應交稅費就是負數(shù)。
具體做法如下:
1、收到進項:借:應交稅費—應交增值稅(進項稅)。
2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅),銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉入:應交稅費—未交增值稅,月末,應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)。
3、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費—未交增值稅。
4、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄,如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。
5、交稅后:借:應交稅費—未交增值稅—已交增值稅貸:銀行存款。
以上就是小編今天主要為各位會計人員總結的有關已抵扣未入賬會計分錄的知識內容了,各位會計伙伴如果還想要更加全面的學習會計分錄的知識內容,歡迎各位會計伙伴咨詢關注我們,領取更多實操處理的課程內容,不斷在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展。
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