發(fā)布時(shí)間:2020-05-19 11:42來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅的繳納是企業(yè)發(fā)展的時(shí)候需要會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行處理的,其中增值稅的繳納處理不僅需要處理相關(guān)稅務(wù)的實(shí)操工作,還需要對(duì)相關(guān)的賬務(wù)內(nèi)容進(jìn)行一定的實(shí)操處理,所以為了大家能夠在工作的過程中全面學(xué)習(xí),小編今天就為大家整理了有關(guān)已交增值稅賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)了。
增值稅的繳納是企業(yè)發(fā)展的時(shí)候需要會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行處理的,其中增值稅的繳納處理不僅需要處理相關(guān)稅務(wù)的實(shí)操工作,還需要對(duì)相關(guān)的賬務(wù)內(nèi)容進(jìn)行一定的實(shí)操處理,所以為了大家能夠在工作的過程中全面學(xué)習(xí),小編今天就為大家整理了有關(guān)已交增值稅賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)了。
平時(shí),企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中核算增值稅業(yè)務(wù)。其中,當(dāng)月上交當(dāng)月增值稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款(月末,結(jié)出該賬戶借方、貸方合計(jì)和差額)。
若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為貸方差額,表示本月應(yīng)交未交增值稅稅額,應(yīng)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的貸方,作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為借方差額,由于月中有預(yù)繳稅款的情況,故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,而且還可能包含了多交的部分。
1.當(dāng)月預(yù)繳、上繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
2.月初結(jié)清上月應(yīng)交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
以上就是小編今天主要為大家整理的關(guān)于已交增值稅賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)了,各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握稅務(wù)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容,歡迎各位會(huì)計(jì)人員咨詢關(guān)注我們,領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程課程內(nèi)容,不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)。
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