關(guān)于增值稅計提和繳納會計分錄應(yīng)如何寫?本文主要為各位財務(wù)小伙伴介紹了相關(guān)增值稅會計處理,接下來小編就為各位財務(wù)小伙伴介紹一下相關(guān)會計分錄,還介紹了個稅計提和繳納會計分錄,如果各位對此內(nèi)容感興趣的話,那就趕緊來閱讀小編在下文中整理的內(nèi)容吧!
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
1、計提時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
2、下月交納時:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
4、月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳,因此不是計提。
1、計提工資
借:管理費用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:庫存現(xiàn)金 或銀行存款
應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務(wù)機關(guān)后
借:應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
好了,以上關(guān)于增值稅計提和繳納會計分錄應(yīng)如何寫?還介紹了個稅計提和繳納會計分錄要怎么做?小編已在上文解答了相關(guān)的會計分錄,相信各位財務(wù)會計一定會有所收獲。如果各位財務(wù)對此內(nèi)容存有什么其他疑問,請關(guān)注會計教練的公眾號,即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑,還可免費試聽相關(guān)課程資料進(jìn)行學(xué)習(xí)了解!
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