一般建筑公司或者大型生產(chǎn)制造企業(yè)都會設(shè)立工程會計(jì)崗位,管理企業(yè)工程項(xiàng)目,核定固定資產(chǎn)等。那么工程會計(jì)如何做賬的呢?下面就由小編來帶您具體了解一下吧!
一般建筑公司或者大型生產(chǎn)制造企業(yè)都會設(shè)立工程會計(jì)崗位,管理企業(yè)工程項(xiàng)目,核定固定資產(chǎn)等。那么工程會計(jì)做賬方法是什么呢?下面就由小編來帶您具體了解一下吧!
1、基本流程:
憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬
2、支付社會保險費(fèi):
劃出社保費(fèi)用時
借:管理費(fèi)用——員工保險(公司繳付部分)
其他應(yīng)收款——員工保險(個人繳付部分)
內(nèi)部往來——XX分公司(按全額)
貸:銀行存款
發(fā)放工資時
借:應(yīng)付工資(按未扣除社保費(fèi)金額)
貸:其他應(yīng)收款——員工保險(個人部分)
銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)
3、確認(rèn)收入:
開具工程款發(fā)票時,公司會計(jì)處理
借:應(yīng)收賬款——建設(shè)單位
預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項(xiàng))
貸:工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)11%的稅率)
購進(jìn)工程材料時
借:工程物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
繳納稅金時
借:應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))
貸:銀行存款
全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)
4、固定資產(chǎn):
收到購進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。
固定資產(chǎn)增加時,
借:固定資產(chǎn)——各部門
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
計(jì)提折舊時
借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)(管理部門用)
工程施工——項(xiàng)目部(生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用)
貸:累計(jì)折舊
5、低值易耗品-1:
對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的,先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時予以核銷,轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。
購進(jìn)時,
借:低值易耗品——具體名稱
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
領(lǐng)用時
借:工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目
管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞,應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的,按該低值易耗品的10%余額,
借:待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失
貸:低值易耗品——具體名稱
經(jīng)研究決定處理辦法后,
借:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人)
營業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)
貸:低值易耗品——具體名稱
營業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)
自然報(bào)廢時,按其10%余額,
借:工程施工(或管理費(fèi)用)
貸:低值易耗品——具體名稱
6、庫存材料:
項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時,計(jì)入庫存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部——成本會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額,作為當(dāng)月成本。
7、臨時設(shè)施:
對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的,先計(jì)入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的項(xiàng)目總價的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本——第二次使用時,按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。
購進(jìn)臨時設(shè)施時:
借:臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
進(jìn)項(xiàng)目部成本時:
借:工程施工——項(xiàng)目部——臨時設(shè)施攤銷
貸:臨時設(shè)施攤銷
8、計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷:
根據(jù)自制的計(jì)算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即:
借:工程施工(或管理費(fèi)用)
貸:無形資產(chǎn)
9、計(jì)提工資、福利費(fèi):
根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會計(jì)憑證。即:
借:管理費(fèi)用——工資(或福利費(fèi))
工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)
貸:應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資
應(yīng)付福利費(fèi)
10、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金:
根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單,按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率,分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款,即:
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)
貸:應(yīng)交稅金(各稅種)
其他應(yīng)交款(各費(fèi)種)
11、成本結(jié)轉(zhuǎn):
月末前,成本會計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項(xiàng)目。即:
借:工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部
貸:工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)
12、結(jié)轉(zhuǎn)損益:
按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動生成的憑證為,
借:本年利潤
有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目
貸:有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目
本年利潤
13、憑證審核:
出納、成本制作的憑證由總賬會計(jì)審核,總賬會計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
14、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù),編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應(yīng)及時查找原因進(jìn)行處理。
上面關(guān)于工程會計(jì)做賬方法的內(nèi)容分享就這里啦,篇幅較長,您能看到這里,就是對小編辛苦碼字,最大的鼓勵啦!如果您對上面文章還滿意,您有所收獲的話,不妨關(guān)注一下會計(jì)教練微信公眾號吧,或者收藏我們,我們會帶給您更多精彩內(nèi)容!
下一篇:融資租賃增值稅怎么繳納
版權(quán)聲明:
* 凡會計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號