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隨著房?jī)r(jià)的逐漸高升，房地產(chǎn)企業(yè)近年迅速發(fā)展，房地產(chǎn)會(huì)計(jì)工作壓力也日漸增加，為了減輕您的負(fù)擔(dān)，小編特地為您整理總結(jié)了房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄全套(一)，希望能對(duì)您的工作有所幫助!

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資產(chǎn)科目會(huì)計(jì)分錄：

(1)應(yīng)收賬款：主要是核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓和銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購(gòu)買(mǎi)、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。

①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)(所附原始單據(jù)：購(gòu)方協(xié)議銷(xiāo)售發(fā)票或出租發(fā)票)

借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng)

借：應(yīng)收賬款——XX公司

貸：其他業(yè)務(wù)收入

收回款項(xiàng)時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

(2)壞賬準(zhǔn)備：確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，二是備抵法

提取壞賬準(zhǔn)備金

借：管理費(fèi)用

貸：壞賬準(zhǔn)備

發(fā)生壞賬時(shí)

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款

借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

(3)應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。

銷(xiāo)售商品房而收到的商業(yè)匯票

借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

商業(yè)匯票到期：

若為無(wú)息商業(yè)匯票(所附單據(jù)：銷(xiāo)售發(fā)票、雙方協(xié)議)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

若為有息商業(yè)匯票

借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司

財(cái)務(wù)費(fèi)用

(4)預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。

①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書(shū)、付款單)

借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款

貸：銀行存款

拔付承包單位抵作備料款的材料

借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款

貸：庫(kù)存材料

企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)(所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單)

借：開(kāi)發(fā)成本

貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款

同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款

貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款

用銀行存款補(bǔ)付余額

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款

貸：銀行存款

②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款

借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款

貸：銀行存款

材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款

貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款

用銀行存款補(bǔ)付余額

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款

貸：銀行存款

(5)物資采購(gòu)：主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。

(6)采購(gòu)保管費(fèi)：主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等

(7)材料成本差異：主要用來(lái)核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。

(8)庫(kù)存材料：用來(lái)核算各種為庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本

(9)庫(kù)存設(shè)備：用來(lái)核算企業(yè)用于開(kāi)發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際成本

①購(gòu)入設(shè)備，支付買(mǎi)價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)(所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷(xiāo)售發(fā)票、付款單)

借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)

貸：銀行存款

計(jì)算與分配的采保費(fèi)(所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格)

借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)

貸：采購(gòu)保管費(fèi)

采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下：

采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)

某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)=實(shí)際買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率

材料驗(yàn)收入庫(kù)(所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單)

借：庫(kù)存設(shè)備

貸：物資采購(gòu)

②訂購(gòu)設(shè)備與材料，所發(fā)生的買(mǎi)價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款(所附單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù))

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)

借：物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)

貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款

沖減預(yù)付的設(shè)備貨款

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款

貸：預(yù)付賬款

支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)(所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單)

借：開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)

貸：庫(kù)存設(shè)備

銷(xiāo)售積壓設(shè)備(所附單據(jù)：設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷(xiāo)售發(fā)票)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：庫(kù)存設(shè)備

(10)委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。

發(fā)出材料，委托外單位加工

借：委托加工材料

貸：庫(kù)存材料

材料成本差異

加工完后驗(yàn)收入庫(kù)

借：委托加工材料

貸：銀行存款

借：庫(kù)存材料——XX材料

貸：委托加工材料

(11)低值易耗品：是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。如：工具、器具、玻璃器皿等

自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷(xiāo)計(jì)入成本費(fèi)用

借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

貸：低值易耗品

倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷(xiāo)法：

借：待攤費(fèi)用

貸：低值易耗品

借：采購(gòu)保管費(fèi)

貸：待攤費(fèi)用

(12)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)過(guò)程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購(gòu)貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，包括開(kāi)發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等

企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗(yàn)收時(shí)

借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

貸：開(kāi)發(fā)成本

對(duì)外銷(xiāo)售轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

(13)分期開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：應(yīng)根據(jù)分期銷(xiāo)售合同進(jìn)行結(jié)算，可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品備查賬”。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

(14)出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品：是指利用開(kāi)發(fā)完成的土地和房屋，進(jìn)行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主要是通過(guò)收取租金的形式實(shí)現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷(xiāo)”兩個(gè)明細(xì)科目

出租土地或是房屋時(shí)

借：出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品——出租產(chǎn)品

貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

租金收入：

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(15)周轉(zhuǎn)房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)”兩個(gè)明細(xì)科目

開(kāi)發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實(shí)際搭建的成本

借：周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房

貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品——房屋

按月計(jì)提的周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)

借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)

其間發(fā)生的維修費(fèi)用，如果金額不大

借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

貸：銀行存款

如果金額較大的

借：待攤費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費(fèi)用科目

(16)固定資產(chǎn)

①購(gòu)入的固定資產(chǎn)(所附原始憑證：運(yùn)雜費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購(gòu)貨發(fā)票等)

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

貸：銀行存款

支付安裝費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

貸：銀行存款

安裝完畢交付使用時(shí)

借：固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

②自制自建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單)

支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi)

借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

貸：銀行存款

領(lǐng)用材料時(shí)

借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

貸：庫(kù)存材料

分配建筑工人工資和福利費(fèi)

借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

貸：應(yīng)付工資

應(yīng)付福利費(fèi)

完畢建筑交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：投資證明、合同)

借：固定資產(chǎn)

貸：實(shí)收資本

累計(jì)折舊

④改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：擴(kuò)建通知單)

借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)

殘料變賣(mài)時(shí)

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

支付擴(kuò)建工程款時(shí)

借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

貸：銀行存款

工程竣工時(shí)(所附單據(jù)：工程竣工結(jié)算單)

借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

交付使用時(shí)

借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)

(17)無(wú)形資產(chǎn)：企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)。

房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄全套(一)的全部?jī)?nèi)容就暫時(shí)為您整理到這里了，因?yàn)槠拗疲@次只更新了房地產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄資產(chǎn)科目，更多內(nèi)容小編還會(huì)持續(xù)更新，掃碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練微信公眾號(hào)或者收藏會(huì)計(jì)教練，獲取更多資訊哦!小編正在快馬加鞭為您更新更多內(nèi)容!