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關于福利費進項轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄?企業(yè)購入的貨物如果發(fā)生損失就需要財務會計進行做賬處理，那么如果辦公用品用于集體福利的進項稅額轉(zhuǎn)出，具體的會計分錄應該如何寫呢?接下來本文就為各位小伙伴做個詳細解答，希望大家通過閱讀本文對大家有所幫助!

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福利費進項轉(zhuǎn)出的會計分錄?

銷售是產(chǎn)生銷項稅額，購進材料、固定資產(chǎn)等取得進項稅額。不符合稅法規(guī)定的要求，需要進項稅額轉(zhuǎn)出。企業(yè)購進產(chǎn)品或服務，用于企業(yè)職工福利，根據(jù)增值稅的規(guī)定，進項稅額不能抵扣，福利費進項轉(zhuǎn)出怎么做分錄?

福利費進項轉(zhuǎn)出怎么做分錄

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關科目，不予以抵扣。

舉個例子，如果是辦公用品用于集體福利的進項稅額轉(zhuǎn)出，其會計分錄如下：

原分錄 借：管理費用——辦公用品

應交稅費——應交增值稅 進項稅

貸：現(xiàn)金

進項稅轉(zhuǎn)出時

借：管理費用__辦公用品

管理費用—福利費

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn))

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn))

貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貨物在何種情況下應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理

1、購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用于企業(yè)內(nèi)部，應按歷史成本計價，也不需要考慮其價格變動，因此，當貨物改變用途，其進項稅額不能抵扣時，只需要作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

[例1]A企業(yè)福利部門領用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為4000元;為購建固定資產(chǎn)的在建工程領用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為5000元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%.則賬務處理如下：

借：應付福利費(4000+4000×17%) 4680

貸：原材料 4000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 680

借：在建工程(5000+5000×17%) 5850

貸：原材料 5000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 850

2.企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時進項稅額轉(zhuǎn)出的運用分析

如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

[例2]A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為7500元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%.則會計賬務處理為：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 8775

貸：原材料 7500

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(7500×17%) 1275

以上內(nèi)容關于福利費進項轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄?具體內(nèi)容小編就為大家詳細的介紹到這了，相信各位財務小伙伴應該有了自己的理解。如果各位小伙伴還有什么其他疑問，或想學習更多財務會計知識，歡迎你們咨詢我們的在線客服電話，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑!還可訂購相關的視頻課程進行學習!