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企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中需要繳納相應(yīng)的所得稅，一般情況下企業(yè)所得稅是按月度或季度預(yù)交，很多會計(jì)人員對于所得稅的賬務(wù)處理還不夠熟悉，因此小編為了大家能夠掌握所得稅相關(guān)的知識內(nèi)容，小編就主要為各位整理了關(guān)于將收到的所得稅計(jì)入其他流動資產(chǎn)分錄的相關(guān)知識，希望大家閱讀完在今后的工作中能夠靈活運(yùn)用。

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中需要繳納相應(yīng)的所得稅，一般情況下企業(yè)所得稅是按月度或季度預(yù)交，很多會計(jì)人員對于所得稅的賬務(wù)處理還不夠熟悉，因此小編為了大家能夠掌握所得稅相關(guān)的知識內(nèi)容，小編就主要為各位整理了關(guān)于將收到的所得稅計(jì)入其他流動資產(chǎn)分錄的相關(guān)知識，希望大家閱讀完在今后的工作中能夠靈活運(yùn)用。

將收到的所得稅退稅計(jì)入其他流動資產(chǎn)分錄

如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利

關(guān)于辦理退稅手續(xù)應(yīng)注意的事項(xiàng):

1、根據(jù)市局的要求,辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理系統(tǒng)要求的相關(guān)資料外,還需要報送《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》原件及復(fù)印件.如納稅人沒有《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》,可憑《銀行電子繳稅回單》原件前往辦稅窗口換開《稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證》.

2、個體工商戶在報送退稅資料時必須另附銀行存折的首頁復(fù)印件(即有開戶名稱和銀行帳號).

3、納稅人提交的復(fù)印件材料必須加蓋單位公章.

二、所退的稅款必須已入庫而且以前未辦理退庫.

三、《退稅申請書》上的簽名、印章必須齊全、清晰.

四、《退稅申請書》各項(xiàng)要素填寫正確、完整.

所得稅退稅的會計(jì)分錄怎么做

如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤

如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

政策退稅的處理: 按"政府補(bǔ)助"處理即可

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計(jì)分錄:

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

小編在本文詳細(xì)的介紹了有關(guān)將收到的所得稅退稅計(jì)入其他流動資產(chǎn)分錄的相關(guān)內(nèi)容，看到這里小伙伴們對于相關(guān)會計(jì)分錄都掌握了嗎?如果大家還有其他的問題想要咨詢，可以咨詢在線答疑老師或掃描二維碼進(jìn)入會計(jì)交流群，會有專業(yè)的老師為您解答，更多會計(jì)資訊敬請關(guān)注會計(jì)教練網(wǎng)站的更新。