關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出如何做賬務處理?進項稅額轉(zhuǎn)出幾大情形是怎樣的?等等進項稅額轉(zhuǎn)出的問題,在財務會計工作中是常見的,那么對于進項稅額轉(zhuǎn)出幾大情形及賬務處理,你知道應該如何處理嗎?下面是小編整理的相關(guān)賬務處理以供大家參考,希望對大家有所幫助!
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我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。
答:納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務、服務,用于集體福利和個人消費的,應當將已經(jīng)抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。
例:某企業(yè)為一般納稅人,適用一般計稅方法。2016年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售,取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元,當月認證抵扣。2016年7月,該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。
納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的,應于發(fā)生的當月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉(zhuǎn)出。
會計處理如下:
借:應付職工薪酬-職工福利費
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
答:納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì),或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形,其購進貨物,以及相關(guān)的加
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