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企業(yè)產生的數據內容在進行相關實操處理的時候可能會涉及到一定的有關永久性差異的內容，主要體現在企業(yè)設置相關損益科目的時候會涉及到，這部分的實操內容也都是需要各位會計人員工作的過程中需要全面進行注意的，因此為了大家能夠更加全面的學習，小編今天就主要的為大家整理了有關永久性差異賬務處理的實操內容。

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永久性差異，是因會計與稅法口徑不同，不需要確認遞延所得稅。體現在當期應交所得稅中。差額*適用所得稅率。

借：所得稅費用-當期所得稅

貸：應交稅費-應交所得稅(或相反分錄)

企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：

(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。

(4)期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

以上就是小編今天主要的為大家整理的有關永久性差異賬務處理的實操內容了，各位會計伙伴還想在會計行業(yè)更加全面的發(fā)展，更加深入的掌握實操處理的方法以及技巧，歡迎大家咨詢關注我們領取更多實操處理的資料包，不斷進行深入的學習。