預付賬款是企業(yè)發(fā)展過程中處理相關賬務的內容會涉及到的內容,因此各位會計伙伴也是需要整理相關的賬務工作的,因此為了大家能夠在工作的過程中全面的對相關知識內容深入掌握,小編今天就主要的為大家整理了有關預付賬款清理賬務處理的知識內容,讓我們一起來學習一下吧!
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對于預付賬款長期掛賬如何清理,主要有以下兩種方法:
建議與對方公司溝通,重新開具發(fā)票;若不能重新開具發(fā)票,建議購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
預付賬款未收到發(fā)票,要看是否收到原材料。如果收到原材料,按規(guī)定進行會計處理:
借:原材料
貸:預付賬款
如果沒有收到原材料,而且有足夠的證據(jù)表明,該預付款不能收回,則應按照實質重于形式的原則,作如下會計分錄:
借:其他應收款
貸:預付帳款
然后,將“其他應收款‘’作壞賬處理。年終申報企業(yè)所得稅前,必須向稅務機關申報此壞賬損失,否則不得在稅前扣除。
依據(jù)國家稅務總局公告[2011]第25號第七條 企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時,可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。
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