預(yù)付賬款是企業(yè)發(fā)展過程中處理相關(guān)賬務(wù)的內(nèi)容會涉及到的內(nèi)容,因此各位會計伙伴也是需要整理相關(guān)的賬務(wù)工作的,因此為了大家能夠在工作的過程中全面的對相關(guān)知識內(nèi)容深入掌握,小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)預(yù)付賬款清理賬務(wù)處理的知識內(nèi)容,讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧!
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對于預(yù)付賬款長期掛賬如何清理,主要有以下兩種方法:
建議與對方公司溝通,重新開具發(fā)票;若不能重新開具發(fā)票,建議購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證,認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
預(yù)付賬款未收到發(fā)票,要看是否收到原材料。如果收到原材料,按規(guī)定進行會計處理:
借:原材料
貸:預(yù)付賬款
如果沒有收到原材料,而且有足夠的證據(jù)表明,該預(yù)付款不能收回,則應(yīng)按照實質(zhì)重于形式的原則,作如下會計分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:預(yù)付帳款
然后,將“其他應(yīng)收款‘’作壞賬處理。年終申報企業(yè)所得稅前,必須向稅務(wù)機關(guān)申報此壞賬損失,否則不得在稅前扣除。
依據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]第25號第七條 企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時,可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機關(guān)報送。
以上就是小編今天主要為大家整理的關(guān)于預(yù)付賬款清理賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了,各位會計伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的掌握實操處理的課程內(nèi)容,歡迎各位會計伙伴咨詢關(guān)注我們,領(lǐng)取更多實操處理的資料包,不斷在會計行業(yè)更加全面的進行學(xué)習(xí),掌握更多實操處理的知識內(nèi)容。
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