增值稅的實操處理是會計人員過程中需要全面重視的知識內(nèi)容,并且也是需要各位會計伙伴進(jìn)行全面處理的內(nèi)容,其中有關(guān)增值稅的稅務(wù)處理以及賬務(wù)處理都是需要各位會計人員工作的過程中全面掌握的,其中為了大家能夠在工作的過程中全面掌握,小編就為大家整理了有關(guān)預(yù)交增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了。
增值稅的實操處理是會計人員過程中需要全面重視的知識內(nèi)容,并且也是需要各位會計伙伴進(jìn)行全面處理的內(nèi)容,其中有關(guān)增值稅的稅務(wù)處理以及賬務(wù)處理都是需要各位會計人員工作的過程中全面掌握的,其中為了大家能夠在工作的過程中全面掌握,小編就為大家整理了有關(guān)預(yù)交增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了。
交納增值稅分兩種情況:正常交:即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交:即本月預(yù)交一次,下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過"已交稅金"核算,正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷項稅額為100元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元,下月初尚需交5元,賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5
6月10日前交納時:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 5
貸:銀行存款 5
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷項稅額為92元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元,多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 3
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3
(注:多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10
貸:銀行存款 10
5月31日,已知本月銷項稅額為83元,進(jìn)項稅額為85元,則本月應(yīng)交增值稅為-2元,即下月可留抵進(jìn)項稅額2元;因已預(yù)交10元,多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出,賬務(wù)處理是:
借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 10
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10
上述處理的結(jié)果是:"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"期末貸方?jīng)]有余額,借方可能有余額,表示下月可留抵的進(jìn)項稅額;"應(yīng)交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應(yīng)交的增值稅,借方余額表示多交的增值稅.
由于文章的篇幅內(nèi)容有限,因此小編今天就主要的為大家整理這么多關(guān)于預(yù)交增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了,各位會計伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的掌握稅務(wù)賬務(wù)實操處理的知識內(nèi)容,歡迎各位會計伙伴咨詢關(guān)注我們,領(lǐng)取更多實操處理的免費課程內(nèi)容,取得更好的發(fā)展。
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