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會(huì)計(jì)人員在處理稅務(wù)工作的時(shí)候也都是需要對(duì)相關(guān)稅款的費(fèi)用內(nèi)容全面的進(jìn)行實(shí)操處理，并且其中也會(huì)涉及到有關(guān)預(yù)繳稅款的知識(shí)點(diǎn)需要各位會(huì)計(jì)伙伴全面掌握，所以小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)預(yù)繳稅款賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)了，讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

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案例:北京某小規(guī)模建筑企業(yè),在河北廊坊承接了一項(xiàng)100萬(wàn)的新建圍墻工程,當(dāng)月取得甲方工程量計(jì)價(jià)單515000元(含稅,稅率3%),當(dāng)月發(fā)生分包成本154500元(含稅,稅率3%).當(dāng)月準(zhǔn)備向建設(shè)方開(kāi)具相應(yīng)總包發(fā)票.相關(guān)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理如下:

1、確認(rèn)工程量計(jì)價(jià)單

借:應(yīng)收賬款 515000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 15000

2、確認(rèn)分包成本

借:工程施工-合同成本-分包費(fèi) 154500

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 154500

3、取得專業(yè)分包普通發(fā)票、差額預(yù)交增值稅

借:工程施工-合同成本-分包費(fèi) -4500

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 4500

計(jì)算應(yīng)交增值稅:(515000-154500)/1.03*3%=10500

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10500

貸:銀行存款 10500

小編今天就主要的為大家整理這么多關(guān)于實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過(guò)程中更加全面的掌握預(yù)繳稅款賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn)，歡迎各位會(huì)計(jì)伙伴咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程內(nèi)容，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)全面的學(xué)習(xí)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容。