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一般納稅人開票注意事項

發(fā)布時間:2020-05-23 17:22來源:會計教練

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一般納稅人與小規(guī)模納稅人發(fā)票種類不同,稅率也不同,今天小編就介紹一下一般納稅人開票注意事項,希望能對您有所幫助!

一般納稅人與小規(guī)模納稅人發(fā)票種類不同,稅率也不同,今天小編就介紹一下一般納稅人開票注意事項,希望能對您有所幫助!

1、首先要確認收票客戶是否也是一般納稅人,購買方可以不是一般納稅人,如果是一般納稅人,就需要開增值稅專用發(fā)票給對方,對方才好抵扣;如果不是一般納稅人,只需要開增值稅普通發(fā)票給對方就可以了,因為對方不用抵扣。

2、對方的名稱,納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號需確定無誤,開票人、收款人等信息也別漏輸。

3、增值稅發(fā)票只能開8行,超出部分得開具銷貨清單。

4、所開貨物或應稅勞務的范圍應是公司經(jīng)營允許的范圍。

5、確認好自己公司增值稅發(fā)票額度,別超過發(fā)票限定額度范圍。

6、要看清楚客戶發(fā)給你的開票信息,有時是有兩個開票內(nèi)容是要兩個開在同一張發(fā)票上的。

7、進項發(fā)票和銷項發(fā)票開的內(nèi)容要盡量一致。

8、發(fā)票下面的復核人和開票人是不能同一個人的。

9、打印時候記得調(diào)整好打印位,密碼必須打印在密碼區(qū)內(nèi),可以用廢紙先試打,以免打印錯誤。

10、系統(tǒng)里的發(fā)票號要和實際放在打印機里的發(fā)票號碼要一致;

11、發(fā)票右下角記得加蓋發(fā)票專用章。

12、開票后及時交給購貨方,如有問題可以在當月作廢重開。

13、如需開具紅色專用發(fā)票,要提前去國家稅務局申請(增值稅普通發(fā)票可以直接開紅字)。

14、發(fā)票有效期是開具之后起180天,必須在有效期內(nèi)認證。

15、發(fā)票當月認證,當月抵扣,沒抵扣完的可以留下月抵扣。

16、買稅控盤或者金稅盤的費用和每年的的服務費可以全額抵扣。

17、防止產(chǎn)生滯留票。增值稅轉型后,一般納稅人購進的機器設備等固定資產(chǎn)的進項額允許從銷項稅額中抵扣,而個人消費應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇,以及房屋、建筑物等不動產(chǎn)被排除在允許抵扣范圍之外。需要提醒納稅人關注的是,不管購進的固定資產(chǎn)能不能抵扣進項稅額,均要求一般納稅人購進固定資產(chǎn)取得專用發(fā)票后必須到主管國稅機關進行認證,防止產(chǎn)生滯留票。

18、使用期限。凡經(jīng)認定為一般納稅人的企業(yè),必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票。非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票不得申報抵扣進項稅額。正常經(jīng)營的一般納稅人領用增值稅專用發(fā)票雖然沒有規(guī)定使用期限,但被取消一般納稅人資格的納稅人必須及時繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián);一般納稅人發(fā)生轉業(yè)、改組、合并、分立、聯(lián)營等情況,也必須在變更稅務登記的同時,繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián)。

19、當月進項稅專票若認證的,就當月不能作廢,如要作廢,只能次月紅沖,由購貨方向稅局申請紅沖申請單。

以上就是一般納稅人開票注意事項,因為要點比較多,篇幅比較長,記憶起來有點難度,但滿滿都是干貨哦!關注收藏會計教練,可以隨時回來看看復習知識點,并且還有更多會計知識和會計資訊盡在會計教練,還可以領取絕對干貨會計資料,趕快行動吧!

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