×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

減免增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2020-05-27 17:38來源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)過程中,對(duì)于企業(yè)減免增值稅的情況,是企業(yè)財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常接觸到的,如果你作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,那么對(duì)于減免增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?你是否了解呢?下面是小編整理的相關(guān)分錄,主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,希望對(duì)大家有所幫助!

在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)過程中,對(duì)于企業(yè)減免增值稅的情況,是企業(yè)財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常接觸到的,如果你作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,那么對(duì)于減免增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?你是否了解呢?下面是小編整理的相關(guān)分錄,主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,希望對(duì)大家有所幫助!

一、一般納稅人的會(huì)計(jì)分錄

(一)關(guān)于銷項(xiàng)稅額

1、直接減免

(1)可以直接全額確認(rèn)收入

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入(價(jià)稅合計(jì))

(2)也可以先計(jì)提銷項(xiàng)稅額,然后確認(rèn)減免、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅金)

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常計(jì)提銷項(xiàng)稅額,進(jìn)行增值稅計(jì)算、申報(bào)繳納

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)取得返還,屬于政府補(bǔ)助

借:銀行存款

貸:遞延收益(補(bǔ)償以后費(fèi)用)、其他收益(補(bǔ)償已發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用)或者營(yíng)業(yè)外收入(補(bǔ)償已發(fā)生非經(jīng)營(yíng)支出)等

(二)免征增值稅,相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

1、若原本沒有抵扣,則不用抵扣即可;

借:原材料等(價(jià)稅合計(jì))

貸:銀行存款等

2、若已經(jīng)認(rèn)證抵扣,則須做轉(zhuǎn)出處理。

借:原材料等(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

借:原材料等(即:票面增值稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

二、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此,小規(guī)模納稅人原本不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題,只須處理應(yīng)納稅額即可。

1、直接減免

(1)可以直接全額確認(rèn)收入

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入(價(jià)稅合計(jì))

(2)若取得收入時(shí)尚未確定是否符合免稅條件,可以先計(jì)提應(yīng)納稅額

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

期末符合免稅條件,然后確認(rèn)減免、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常計(jì)提增值稅額,申報(bào)繳納

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

(2)取得返還,屬于政府補(bǔ)助

借:銀行存款

貸:遞延收益(補(bǔ)償以后費(fèi)用)、其他收益(補(bǔ)償已發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用)或者營(yíng)業(yè)外收入(補(bǔ)償已發(fā)生非經(jīng)營(yíng)支出)等

以上內(nèi)容即是關(guān)于減免增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?閱讀完上述文章的詳細(xì)介紹,不知道各位財(cái)務(wù)小伙伴是否知道怎么處理了。如果各位還有什么其他財(cái)務(wù)問題,或想學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話,將會(huì)向?qū)I(yè)答疑老師解答疑問或?qū)W習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)!

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865