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稅務(wù)的繳納以及賬務(wù)處理都是會計人員在工作的時候需要全面重視以及不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)的知識內(nèi)容，因為稅務(wù)和賬務(wù)的實操涉及到的知識內(nèi)容都是很多的，其中稅務(wù)還需要進(jìn)行賬務(wù)的處理，這個時候就更需要各位會計伙伴全面重視了，于是小編今天就為大家整理了有關(guān)增值稅留抵賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！

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納入營改增試點當(dāng)月月初,原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

1.掛賬留抵時

借:應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算,允許抵扣

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額

增值稅期末留抵稅額會計處理：

試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目(二級明細(xì)).

①開始試點當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

②待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示.

以上就是小編今天著重為大家整理的關(guān)于實操處理的知識內(nèi)容，各位會計伙伴如果還想學(xué)習(xí)更多增值稅留抵賬務(wù)處理的知識內(nèi)容，歡迎各位會計伙伴微信掃碼二維碼，咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多現(xiàn)實優(yōu)惠的實操禮包，不斷在會計行業(yè)更加全面的掌握實操處理的方法以及技巧，更加全面的處理自己的實操工作內(nèi)容。