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賬務(wù)的實操處理都是會計人員工作的實操處理的，所以其中涉及到的各方面實操知識內(nèi)容都是需要各位會計人員不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)的，而小編今天就著重的為大家整理分析了有關(guān)小微企業(yè)增值稅免稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了，讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧！

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1.每月取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

按照機構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

2.季度申報時，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，建議轉(zhuǎn)到“營業(yè)外收入”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

需要提醒的是，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益不包括，當(dāng)期代開增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，在代開增值稅專用發(fā)票時向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。

3.季度末時，達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將季度內(nèi)計提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄

借：稅金及附加(紅字)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加(紅字)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加(紅字)

需要提醒的是，沖回的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加不包括，當(dāng)期代開增值稅專用發(fā)票未將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，在代開增值稅專用發(fā)票時向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅計算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，所以小編今天就主要的為大家整理這么多有關(guān)小微企業(yè)增值稅免稅賬務(wù)處理的實操知識內(nèi)容了，各位會計人員還有什么關(guān)于稅務(wù)賬務(wù)處理的知識內(nèi)容不夠了解的話，歡迎各位會計伙伴點擊右方在線客服咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理的免費課程內(nèi)容，全面的對實操知識點不斷學(xué)習(xí)。