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稅務(wù)的實操處理內(nèi)容是有著很多不同知識點(diǎn)需要整理的，并且其中有關(guān)增值稅也都是需要各位會計伙伴全面重視的，因為增值稅不僅知識內(nèi)容很多，處理難度也是比較高的，所以為了各位會計伙伴全面的學(xué)習(xí)，小編就為大家整理了有關(guān)增值稅欠稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容。

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在稅收征管中，發(fā)現(xiàn)不少增值稅一般納稅人對“留抵稅款”的概念理解不清，他們不按規(guī)定設(shè)置“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶，而是根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬面余額認(rèn)定有無欠款，誤認(rèn)為“留抵稅款”是國家欠了納稅人的稅款。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額，其不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額就是“留抵稅款”。為了分別反映企業(yè)欠交增值稅稅款和待抵扣增值稅的情況，企業(yè)應(yīng)根據(jù)《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》，對上述問題正確進(jìn)行賬務(wù)處理。

例如某一般納稅人企業(yè)，1998年1-3月“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶的各月發(fā)生額為：1月份進(jìn)項稅額11.5萬元，銷項稅額12萬元，已交稅金1萬元;2月份進(jìn)項稅額13萬元，銷項稅額15萬元，3月份進(jìn)項稅額17萬元，銷項稅額14萬元，已交稅金1萬元。其賬面有借方余額25000元。由于該企業(yè)未設(shè)置“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)賬戶，該企業(yè)便認(rèn)為已經(jīng)無欠稅了。

如果該企業(yè)從3月底設(shè)置“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)賬戶，則應(yīng)補(bǔ)做下列會計分錄：

1、借：應(yīng)交稅金——未交增值稅5000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)5000

2、借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)2000

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅2000

3、借：應(yīng)交稅金——未交增值稅10000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)10000

這樣，到3月底“應(yīng)交稅金——未交增值稅”貸方余額5000元，為該企業(yè)目前欠交的增值稅：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”借方余額30000元，為企業(yè)的“國抵稅款”。

那么小編就為大家分析總結(jié)這么多有關(guān)增值稅欠稅賬務(wù)處理的實操知識點(diǎn)了，各位會計伙伴還想學(xué)習(xí)更多增值稅實操處理的內(nèi)容，歡迎各位會計伙伴微信掃描下方二維碼，咨詢我們，領(lǐng)取更多限時優(yōu)惠的實操禮包，不斷在會計行業(yè)學(xué)習(xí)更多權(quán)威專業(yè)的實操知識內(nèi)容。