用戶注冊(cè)

企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)稅的賬務(wù)處理怎么做?如果您也有些疑惑，可以跟小編一起了解一下哦，今天小編用案例更清晰的為您展示。

企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)稅的賬務(wù)處理怎么做?如果您也有些疑惑，可以跟小編一起了解一下哦，今天小編用案例更清晰的為您展示。

問：我單位替員工承擔(dān)了個(gè)人所得稅，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出需要納稅調(diào)整嗎?

答：需要調(diào)整。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào))第四條規(guī)定：“雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。”

因此，企業(yè)承擔(dān)員工工資的個(gè)人所得稅，通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的，屬于工資薪金的一部分，可以從稅前扣除;未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，單獨(dú)計(jì)入管理費(fèi)或者營(yíng)業(yè)外支出的不得從稅前扣除。

賬務(wù)處理：

第一種：企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅作為應(yīng)付職工薪酬

計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用、工程施工等

貸：應(yīng)付職工薪酬

支付時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

提示：承擔(dān)個(gè)稅通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，相當(dāng)于自己承擔(dān)了個(gè)稅，還原成了稅前工資，并加大了實(shí)發(fā)工資，所以這種做法可以在稅前扣除。

第二種：直接入成本費(fèi)用科目

借：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

提示：這種做賬方法簡(jiǎn)單直接，最終個(gè)也計(jì)入了成本費(fèi)用，對(duì)利潤(rùn)結(jié)果沒有造成影響，但是省略了歸集到“應(yīng)付職工薪酬”科目的過程，稅理上就大相徑庭，會(huì)被認(rèn)為屬于不合理的支出而進(jìn)行納稅調(diào)增。

以上就是企業(yè)承擔(dān)員工個(gè)稅的賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容啦，結(jié)合案例來看，是不是更容易理解了呢?如果您還滿意的話，可以關(guān)注一下右上方我們的會(huì)計(jì)教練微信公眾號(hào)，添加下方微信，還可以免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)資料哦!