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賬務實操的處理是會計人員工作的時候都全面進行重視的，并且賬務的實操處理也是會計人員工作的時候需要全面進行掌握的，所以各位會計伙伴不斷學習掌握是非常有必要的，也因此小編就為大家整理了有關賬務處理內容的知識內容了。

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(一)賬務處理程序

銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程,具體步驟如下:

1.根據經濟業(yè)務受理、填制與審核憑證,依據業(yè)務所涉及的會計科目確定會計分錄.

2.一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿;另一方面根據同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結單,軋平當天業(yè)務涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額.

3.根據分戶賬編制余額表.

4.根據科目日結單登記總賬.

5.根據總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額.

(二)賬務核對程序賬務核對是防止賬務差錯,保證賬務記載正確,保護資金安全的必要措施.從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種.

1.每日核對.每日營業(yè)終了進行有關賬簿間的核對,核對的內容主要有:

(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等;總賬按科目應與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符.

(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符;現金庫存簿的庫存數,應與實際庫存現金和現金科目總賬余額核對相符.

(3)聯行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符.

(4)表外科目余額應與有關登記簿核對相符,對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、出售及庫存實物數,保證準確無誤.

使用計算機作業(yè)的行處,根據憑證輸入有關資料后,自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發(fā)生額和余額.由于數據共享,為保證賬務準確,應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發(fā)生額核對相符.配備事后監(jiān)督機構的行處,專柜則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可.

2.定期核對.為保證資金的準確與安全,各行處除進行每日核對外,還要按業(yè)務類型進行定期核對,核對的內容主要有:

(1)使用丁種賬的賬戶,如匯出匯款、其他應收款等科目,應按旬加計未銷賬的各筆金額總數,與該科目總賬的余額核對相符.

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符.

(3)余額表上的計息積數,應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符.

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符.

由于文章篇幅有限，所以小編就為大家整理這么多關于賬務處理內容的知識點了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的掌握詳細賬務處理的之后四點，歡迎各位會計伙伴咨詢關注我們，領取更多實操處理的免費課程內容，不斷在會計行業(yè)更加全面的掌握實操處理的知識內容。