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本文講解了購買貨物沒有發(fā)票怎么做賬務(wù)處理?在企業(yè)的財務(wù)工作中，作為企業(yè)財務(wù)會計人員，想必大家應(yīng)該知道發(fā)票對企業(yè)財務(wù)工作的作用，如果正常的經(jīng)營中貨物來了發(fā)票卻遲遲沒來，賬務(wù)會計應(yīng)該如何處理呢?接下來本文通過幾個案例來分析一下相關(guān)會計處理，希望對大家有所幫助!

本文講解了購買貨物沒有發(fā)票怎么做賬務(wù)處理?在企業(yè)的財務(wù)工作中，作為企業(yè)財務(wù)會計人員，想必大家應(yīng)該知道發(fā)票對企業(yè)財務(wù)工作的作用，如果正常的經(jīng)營中貨物來了發(fā)票卻遲遲沒來，賬務(wù)會計應(yīng)該如何處理呢?接下來本文通過幾個案例來分析一下相關(guān)會計處理，希望對大家有所幫助!

情況一

若是你購進(jìn)來的貨物入庫后一直未實現(xiàn)銷售收入，也就是一直在倉庫中形成庫存，會計上應(yīng)暫估入賬處理，稅務(wù)上不涉及企業(yè)所得稅問題。

借：庫存商品 100萬元

貸：應(yīng)付賬款-甲公司100萬元

情況二

若是你購進(jìn)來的貨物入庫后已經(jīng)在當(dāng)期實現(xiàn)了銷售收入，也就是該批貨物已經(jīng)庫存為零了。進(jìn)貨的發(fā)票在次年匯算清繳之前來了，稅務(wù)上也不涉及企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減的問題。

(1)暫估入賬的處理

借：庫存商品 100萬元

貸：應(yīng)付賬款-甲公司100萬元

(2)匯算清繳之前取得了發(fā)票后先沖掉之前分錄

借：庫存商品 -100萬元

貸：應(yīng)付賬款-甲公司-100萬元

(3)再根據(jù)來的發(fā)票金額正確處理

借：庫存商品 100萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 13萬元

貸：銀行存款 113萬元

情況三

若是你購進(jìn)來的貨物入庫后已經(jīng)在當(dāng)期實現(xiàn)了銷售收入，也就是該批貨物已經(jīng)庫存為零了。進(jìn)貨的發(fā)票在次年匯算清繳之前也來不了，這個時候稅務(wù)局仍然給企業(yè)留出來60日的補(bǔ)救期，若是企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)仍取得不來發(fā)票的，應(yīng)調(diào)增去年應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

參 考

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

第十五條規(guī)定，匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

提 醒

企業(yè)會計人員應(yīng)吃透28號公告，充分利用好60日發(fā)票補(bǔ)救期的新規(guī)定，在稅局規(guī)定的時日內(nèi)依法取得合規(guī)票據(jù)，來爭取企業(yè)所得稅前的扣除，避免企業(yè)造成補(bǔ)稅以及罰款、滯納金的稅務(wù)風(fēng)險。

以上內(nèi)容就是關(guān)于購買貨物沒有發(fā)票怎么做賬務(wù)處理?小編已在上文中一一作了詳細(xì)解答，通過閱讀本文相信各位應(yīng)該知道怎么處理分錄了。在財務(wù)會計的實際工作中，如若各位還有什么其他財務(wù)問題，或想學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識，請掃描下方二維碼添加老師微信，還可訂購相關(guān)財務(wù)知識視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!