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企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，需要及時的繳納相應(yīng)的增值稅，一般納稅人會在月末時把當(dāng)月所有的進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費科目中，這樣就可以知道當(dāng)月需要繳納多少稅了，那么計提銷項稅減銷項的分錄怎么做呢?本文將詳細(xì)的為大家介紹，詳細(xì)內(nèi)容請閱讀下文吧!

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，需要及時的繳納相應(yīng)的增值稅，一般納稅人會在月末時把當(dāng)月所有的進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費科目中，這樣就可以知道當(dāng)月需要繳納多少稅了，那么計提銷項稅減銷項的分錄怎么做呢?本文將詳細(xì)的為大家介紹，詳細(xì)內(nèi)容請閱讀下文吧!

計提銷項稅減銷項的分錄怎么做

答：一般納稅人在月末時把當(dāng)月所有進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了;

會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時會計分錄：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

增值稅應(yīng)納稅金、銷項稅額的計算公式?

一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納稅額運用扣稅法計算。

計算公式為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

1.當(dāng)期銷項稅額的確定

當(dāng)期銷項稅額，是指當(dāng)期銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，依其銷售額和法定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅款。

其計算公式為：

當(dāng)期銷項稅額=銷售額×稅率

或當(dāng)期銷項稅額=組成計稅價格×稅率

2.當(dāng)期進項稅額的確定

當(dāng)期進項稅額是指納稅人當(dāng)期購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)已繳納的增值稅稅額。

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形，主要包括以下幾類：

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。

(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和l3%的扣除率計算的進項稅額。

其計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

(4)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。

其計算公式為：

進項稅額=運輸費用金額×扣除率

3.增值稅進項稅額抵扣時限

(1)防偽稅控專用發(fā)票進項稅額抵扣的時間限定。

(2)海關(guān)完稅憑證進項稅額抵扣的時間限定。

好了，看到這里，小編整理的“計提銷項稅減銷項的分錄怎么做”，到這里就結(jié)束了，想要學(xué)習(xí)稅務(wù)實操做賬的小伙伴，添加右上方會計教練公眾號，來免費領(lǐng)取相關(guān)的資料吧。會對大家在工作中處理稅務(wù)業(yè)務(wù)有幫助的。