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證券清算的賬務(wù)處理

發(fā)布時間:2020-05-29 14:39來源:會計教練

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證券的內(nèi)容也是各個企業(yè)在不斷發(fā)展的時候會涉及到的知識內(nèi)容,并且其中有關(guān)證券在清算的時候會產(chǎn)生一定的款項內(nèi)容,這個時候企業(yè)中的會計伙伴也是需要對相關(guān)的款項進行賬務(wù)的實操處理,于是小編今天也主要的為大家整理了有關(guān)證券清算賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了,希望對大家有所幫助。

證券的內(nèi)容也是各個企業(yè)在不斷發(fā)展的時候會涉及到的知識內(nèi)容,并且其中有關(guān)證券在清算的時候會產(chǎn)生一定的款項內(nèi)容,這個時候企業(yè)中的會計伙伴也是需要對相關(guān)的款項進行賬務(wù)的實操處理,于是小編今天也主要的為大家整理了有關(guān)證券清算賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了,希望對大家有所幫助。

一、本科目核算因買賣證券、回購證券、申購新股、配售股票等業(yè)務(wù)而發(fā)生的,應(yīng)與證券登記結(jié)算機構(gòu)辦理資金清算的款項。

二、證券清算款的賬務(wù)處理:

(一)通過證券交易所買賣證券,證券成交日應(yīng)分別以下情況進行賬務(wù)處理:

1、如果買入證券成交總額大于賣出證券成交總額,借記有關(guān)科目,貸記本科目和有關(guān)科目。

2、如果賣出證券成交總額大于買入證券成交總額,借記本科目和有關(guān)科目,貸記有關(guān)科目。

(二)通過證券交易所買賣證券,資金交收日應(yīng)分別以下情況進行賬務(wù)處理:

1、如果買入證券成交總額大于賣出證券成交總額,按資金交收日實際支付金額(買入證券與賣出證券成交總額的差額,加相關(guān)費用),借記本科目,貸記"清算備付金"科目。

2、如果賣出證券成交總額大于買入證券成交總額,按資金交收日實際收到的金額(買入證券與賣出證券成交總額的差額,減相關(guān)費用),借記"清算備付金"科目,貸記本科目。

三、本科目應(yīng)按不同證券登記結(jié)算機構(gòu),如上海證券中央登記結(jié)算公司、深圳證券登記結(jié)算有限公司等設(shè)置明細賬,進行明細核算。

四、本科目所屬明細科目期末借方余額反映尚未收回的證券清算款,在資產(chǎn)負債表資產(chǎn)方的"應(yīng)收證券清算款"項目反映;本科目所屬明細科目貸方余額反映尚未支付的證券清算款,在資產(chǎn)負債表負債方的"應(yīng)付證券清算款"項目反映。

小編今天就主要為大家整理這么多有關(guān)證券清算賬務(wù)處理的實操知識內(nèi)容了,各位會計伙伴如果還想學(xué)習(xí)更多實操的知識內(nèi)容,歡迎各位會計伙伴咨詢關(guān)注我們,領(lǐng)取更多實操處理的免費課程內(nèi)容,不斷在會計行業(yè)更加全面的進行實操內(nèi)容學(xué)習(xí)。

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