發(fā)布時(shí)間:2020-05-30 09:55來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)計(jì)提上一年度所得稅費(fèi)怎么做分錄,計(jì)提所得稅的賬務(wù)處理在日常工作中經(jīng)常遇到,有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員相信一定不陌生,但是還有一些會(huì)計(jì)人員掌握不牢固,因此小編今天就搜集的一些資料,希望能給你們帶來(lái)幫助!
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計(jì)提:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
上交:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
1、企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅.2、企業(yè)所得稅費(fèi)用繳納的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款.
企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置"5701所得稅"科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為5241),核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的所得稅額.
企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅,但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.稅率為25%的比例稅率.
采用負(fù)債法時(shí),"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額,還反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額.
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