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增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額的賬務(wù)處理?增值稅的問(wèn)題有需要新手會(huì)計(jì)都不是很清楚，對(duì)于它的明細(xì)科目有很多，比如“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”等，作為會(huì)計(jì)人員，當(dāng)增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額，你知道該怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄嗎?小編針對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行了整理，希望對(duì)你們有幫助。

增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額的賬務(wù)處理?增值稅的問(wèn)題有需要新手會(huì)計(jì)都不是很清楚，對(duì)于它的明細(xì)科目有很多，比如“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”等，作為會(huì)計(jì)人員，當(dāng)增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額，你知道該怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄嗎?小編針對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行了整理，希望對(duì)你們有幫助。

與增值稅“應(yīng)交增值稅”相關(guān)的賬務(wù)處理

“因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！币虼耍?dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額時(shí)，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。

分期收款銷(xiāo)售的商品對(duì)方已不存在的會(huì)計(jì)處理：

(一)合同、協(xié)議約定采用分期收款銷(xiāo)售方式

賬務(wù)處理通過(guò)“分期收款發(fā)出商品”科目核算，否則不通過(guò)此科目，直接記入“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”科目核算。

(二)購(gòu)貨單位已不存在的情況

在這種情況下，貨款事實(shí)上收不回來(lái)，應(yīng)作為壞賬處理，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。

款已付清但發(fā)票未到的賬務(wù)處理：

外購(gòu)貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已付清，但購(gòu)貨的增值稅專用發(fā)票未到，可先按實(shí)際付款額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：“庫(kù)存商品”等科目

貸：“銀行存款”科目

待取得專用發(fā)票時(shí)，用紅字沖銷(xiāo)上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

以上就是關(guān)于增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額的賬務(wù)處理。不知道大家學(xué)會(huì)了沒(méi)?如果您是新手會(huì)計(jì)，想要從事會(huì)計(jì)崗，但是不知道從哪里入手學(xué)習(xí);或者如果您現(xiàn)在在備考初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)等，不知道怎么高效率一次通過(guò)。來(lái)到會(huì)計(jì)教練，我們?yōu)樾氯藴?zhǔn)備了會(huì)計(jì)實(shí)操免費(fèi)課程，也有大量專業(yè)老師整理的資格證考試資料。有需要的，可以掃一掃下方二維碼，添加會(huì)計(jì)教練老師，讓你輕松學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)。